Väčšine rodín s deťmi, kde aspoň jeden z rodičov pracuje, by sa mal od júla zvýšiť ich čistý príjem. Vďaka vyšším daňovým bonusom by totiž mali platiť nižšiu daň. Na šiestich príkladoch ukážeme, čo to znamená pre zamestnancov a živnostníkov - koľko peňazí navyše dostanú od štátu vrátane všetkých bonusov, dávok a príspevkov na krúžky. Bonus bude od júla 70 eur a od januára maximálne 100 eur na dieťa do 15 rokov. Výška bonusu bude obmedzená percentuálnym limitom od 20 do 55 %. Ruší sa jednorazové zvýšenie prídavku na dieťa pri prvom nástupe dieťaťa do prvého ročníka základnej školy. V roku 2022 a v roku 2023 sa na prídavok neuplatní valorizačný mechanizmus. Po novom sa už bude výška bonusu líšiť len pre dve vekové kategórie detí. Vplyv daňového bonusu však bude pri rôznych príjmových skupinách rôzny. V určitých prípadoch sa môže zamestnancovi bonus od januára znížiť. V takomto prípade si bude môcť zamestnanec vybrať od júla do konca roka preňho výhodnejší výpočet bonusu.
Dnes si daň môže znížiť len ten rodič, ktorý má ročný príjem najmenej 3876 eur. Človek, ktorý pracoval len časť roka, bol chorý alebo nezamestnaný, nedosiahne hranicu príjmu a k bonusu sa nedostane. Na daňový bonus bude mať po novom rodič nárok už od prvého zarobeného eura. Jeho výška však pre všetky deti v rovnakom veku nebude rovnaká, ale bude závisieť od výšky príjmu rodiča. Vyšší bonus bude mať ten, kto má vyšší čiastkový základ dane. U zamestnanca sa počíta tak, že od hrubého príjmu sa odpočítajú odvody. Nastavenie maximálnej hranice bonusu (55 % čiastkového základu dane) - jeho percentuálne krátenie podľa čiastkového základu dane príjmu rodiča - bude pre niektoré skupiny ľudí znamenať o niečo nižší bonus ako dnes. Od júla nebude jedno, ktorý z rodičov požiada o bonus, keďže výhodnejšie to bude pre toho, kto má vyšší príjem.
Čo sú daňový bonus a prídavok na dieťa
Daňový bonus je daňová úľava, ktorá znižuje daň z príjmov, ktorú by inak daňovník musel zaplatiť. Niektorí daňovníci vďaka daňovému bonusu nemusia vôbec platiť daň z príjmov, nakoľko ju celú pokryje daňový bonus. Prídavky na dieťa (rodinné prídavky) sú mesačná pomoc pre rodiny na zabezpečenie výchovy a výživy maloletého dieťaťa a sú vyplácané bez ohľadu na výšku príjmu.
Od roku 2025 platia viaceré zmeny: daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov a jeho výška bude závisieť od čiastkového základu dane a počtu vyživovaných detí. Prídavok na dieťa ostáva formou štátnej dávky s pevnou mesačnou sumou, no s možnosťou príplatku pri prídavku. Príplatok k prídavku na dieťa je štátna sociálna dávka, ktorá sa vypláca mesačne spolu s prídavkom na dieťa a týka sa len rodičov, ktorí si nemôžu uplatniť daňový bonus.
Podmienky a pravidlá uplatnenia
- Daňový bonus si môže uplatniť len jedna osoba na dieťa v danom období; ak je dieťa vyživované viacerými daňovníkmi, dohodnú sa, ktorý z nich si bonus uplatní. Rozdelenie medzi manželmi nie je možné na samotné dieťa rovnomerne.
- Pri striedavej starostlivosti môžu rodičia bonus uplatňovať striedavo (napr. matka v párnych mesiacoch a otec v nepárnych). Túto dohodu treba nahlásiť zamestnávateľovi alebo zohľadniť pri podaní daňového priznania.
- Ak rodič nevyživuje dieťa a nevzniká mu nárok na DB, musí sa daňový bonus dodatočne pred bežným zúčtovaním vrátiť. Na zamestnávateľa sa môže vzťahovať povinnosť vyplácať alebo vykonávať ročné zúčtovanie podľa § 40 ZDP.
- Pri zamestnaneckom pomere je výška bonusu často vyplácaná mesačne vo výplate; pre SZČO sa bonus uplatňuje v daňovom priznaní (typ B) po ukončení roka.
- Po novom roku 2025 musí dieťa spĺňať aj vekovú hranicu 18 rokov, aby vznikol nárok na daňový bonus. Deti nad 18 rokov majú nárok na nižší bonus alebo žiadny, v závislosti od pravidiel a výšky príjmu.
Prídavky na dieťa a ich doplnky
Prídavky na dieťa (rodinné prídavky) predstavujú mesačnú dávku 60 EUR na dieťa, trvajúcu do doby, kým dieťa nie je nezaopatrené alebo do dovŕšenia 25 rokov pri štúdiu. Nárok trvá, kým dieťa je nezaopatrené a rodič je zaregistrovaný ako príjemca dávky. V prípade narodenia viacerých detí vzniká nárok na prídavok na každé dieťa. Príplatok k prídavku na dieťa predstavuje ďalšiu dávku vo výške 30 EUR mesačne pre prípady, keď na dieťa nemožno uplatniť daňový bonus.
Prídavky a príplatok sa sledujú aj s ohľadom na spoločnú domácnosť a na to, či druhý rodič tiež spĺňa podmienky na uplatnenie daňového bonusu. Konkrétne podmienky sú: pobieranie dôchodkovej dávky, nevykonávanie zárobkovej činnosti zo strany oprávnenej osoby alebo ďalšej osoby, ktorá si môže uplatniť daňový bonus, a nepriznanie daňového bonusu na nezaopatrené dieťa, na ktoré sa zohľadňuje prídavok.
Rodičovský príspevok
Rodičovský príspevok slúži na zabezpečenie riadnej starostlivosti o dieťa do 3 rokov (do 6 rokov, ak dieťa má dlhodobý nepriaznivý zdravotný stav). Výška príspevku je 351,80 EUR mesačne a má ju poberať jeden z rodičov alebo osoba, ktorej bolo dieťa zverené do starostlivosti. Môžu nastúpiť aj viacerí rodičia, ale dávku dostane ten z nich, komu súd prisúdi starostlivosť. Sumy sa každoročne zvyšujú a pri dvojičkách sa príspevok zvyšuje o 25% za každé ďalšie dieťa.
Praktické príklady a dopady zmien
Príklad: zamestnanec so základom dane 1 000 eur na mesiac môže mať nárok na daňový bonus až do 36 % zo základného dane (podľa počtu detí a vekov). Ak má dve deti do 15 rokov, maximálny mesačný bonus môže byť 100 eur na dieťa do 15 rokov. Ak základ dane vzrastie a prekročí určité limity, nárok na daňový bonus sa znižuje o časť rozdielu oproti vymedzenému základu dane. Rozdelenie bonusu pri striedavej starostlivosti je možné, ale len na základe dohody medzi rodičmi a nahlásenia zamestnávateľovi.
Príklad: podnikateľ (SZČO) s mesačným príjmom 1000 eur zaplatí odvody okolo 267,09 eura; daň sa neplatí, no od januára bude môcť uplatniť iba obmedzený bonus (30,92 eura mesačne) keďže sa vypočítava ako 27 % z čiastkového základu dane (114,51 eura). V čistom takýto podnikateľ dostane menej o približne 81,76 eura, no s prídavkami a krúžkovným sa jeho celkový mesačný príjem zvýši.