V tejto príručke sa zrozumiteľne a systematicky zhromažďujú informácie o tom, ako využiť čestné vyhlásenie v kontexte daňového priznania a nároku na daňový bonus na dieťa. Text vychádza z obsahu poskytnutého čerstvého materiálu a je usporiadaný tak, aby bol čo najviac praktický pre tých, ktorí chcú správne uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manžela alebo manželku a súvislosti s daňovým bonusom na dieťa.
Čestné vyhlásenie a jeho význam v daňovom konaní
Čestné vyhlásenie je oficiálny písomný dokument, v ktorom fyzická alebo právnická osoba na svoju česť prehlasuje, že určité tvrdenia, údaje alebo skutočnosti sú pravdivé. Podpisom čestného vyhlásenia osoba preberá zodpovednosť za to, že uvedené informácie sú pravdivé a úplné. V prípade nepravdivých údajov môže nastať sankcia. Čestné vyhlásenia slúžia na potvrdenie skutočností relevantných pre výpočet dane alebo nárok na daňové zvýhodnenia, ako je príspevok na dieťa (daňový bonus) a iné súvisiace nároky.
V kontexte daňového priznania sa čestné vyhlásenia používajú na rôzne účely, napríklad na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane, potvrdenie nároku na daňový bonus, preukázanie výdavkov alebo iné skutočnosti relevantné pre výpočet dane. Pre zamestnancov i SZČO môže ísť o postupy, ktoré umožnia správnu realizáciu nárokov na zvýhodnenia.
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku alebo manžela
Nezdaniteľnú časť základu dane na manželku alebo manžela si môžete uplatniť len raz ročne. Výška tohto odpočtu závisí od výšky základu dane toho, kto si tento odpočet uplatňuje, a od výšky vlastného príjmu partnera. Ak dosiahnete základ dane z príjmov zo závislej činnosti, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti nie vyšší ako 154,8-násobok platného životného minima (za rok 2026 je to 43 983,32 EUR), potom nezdaniteľná časť základu dane na manželku alebo manžela je:
- suma 19,2-násobku platného životného minima (za rok 2026 je to 5 455,30 EUR), ak manželka (manžel) nemala v príslušnom roku žiaden vlastný príjem;
- suma rozdielu medzi 19,2-násobkom a vlastným príjmom manželky (manžela), ak mal(a) v roku nejaký vlastný príjem (ak je výsledok záporný, časť je 0).
Ak dosiahnete základ dane vyšší než 154,8-násobok životného minima, nezdaniteľná časť základu dane na manželku alebo manžela je:
- suma vo výške rozdielu medzi 70,8-násobkom životného minima (za rok 2026 20 116,40 EUR) a tretinou vášho základu dane, ak manželka nemala vlastný príjem;
- suma vo výške rozdielu medzi 70,8-násobkom životného minima a tretinou vášho základu dane znížená o vlastný príjem manželky (ak existuje).
V prípade svadby počas roka sa výška nezdaniteľnej časti počíta pomerne: za každý mesiac, na začiatku ktorého ste boli manželmi. Ak sa manželstvo uzavrie v roku 2026, môžete ju uplatniť až v daňovom priznaní za rok 2026 (podaný v roku 2027).
Podmienky na získanie nezdaniteľnej časti
Aby ste nezdaniteľnú časť získali, musíte splniť 4 podmienky:
- ste manželia,
- žijete s partnerom v spoločnej domácnosti,
- opatrujete vyživované dieťa podľa zákona (dieťa do 3 rokov, alebo do 6 rokov pri určitých stavoch),
- vlastné príjmy partnera nepresiahnu v príslušnom roku sumu 19,2-násobku platného životného minima.
Do vlastných príjmov partnera sa započítajú všetky príjmy, aj keď sú od dane oslobodené (napr. dávky, príspevky, niektoré dôchodky). Niektoré položky sa zo započítania vylučujú, napríklad štátne dávky určené na konkrétne účely a pod.
Ako doložiť príjem a vyplniť čestné vyhlásenie
Ak si uplatníte nezdaniteľnú časť základu dane na manžela alebo manželku v podanom daňovom priznaní, nemusíte prikladať doklady. Do daňového priznania uvediete iba výšku vlastného príjmu partnera a počet mesiacov, na ktorých boli podmienky splnené. Ak aj v ročnom zúčtovaní preddavkov na daň u zamestnávateľa, predložíte vyhlásenie o výške príjmu partnera a doklady oprávňujúce uplatnenie.
V prípade, že si uplatňujete nezdaniteľnú časť ako zamestnanec s príjmami len zo zamestnania, v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania uvediete čestné vyhlásenie o výške príjmu partnera a predložíte potrebné doklady (napr. sobášny list, rodný list dieťaťa, potvrdenie o peňažnom príspevku na opatrovanie a podobne).
Pre SZČO alebo podnikateľov platí rovnako, že treba mať doklady pre oprávnenie a správne vyplniť formuláre. Čestné vyhlásenie pomáha preukázať splnenie podmienok a znižuje administratívnu zátěž pri uplatnení nezdaniteľnej časti alebo daňového bonusu na dieťa.
Daňový bonus na dieťa (daňový bonus) a jeho podmienky
Daňový bonus je forma štátnej podpory pre rodiny s deťmi a patrí medzi daňové zvýhodnenia. Nárok na daňový bonus majú rodičia alebo osoby, ktoré majú dieťa zverené do starostlivosti a spĺňajú zákonom stanovené podmienky. Je jedno, či ste zamestnanec, podnikateľ alebo SZČO, ak spĺňate podmienky, môžete ho uplatniť.
Podmienky zahŕňajú vek dieťaťa (dieťa musí byť nezaopatrené, spravidla do 25 rokov, ak sa sústavne pripravuje na budúce povolanie), spoločnú domácnosť s daňovníkom a minimálny príjem platiaceho rodiča.
Od 1. januára 2025 nastali viaceré zmeny, ktoré ovplyvňujú výšku a podmienky nároku na daňový bonus:
- Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov. Po dovŕšení 18 rokov zaniká nárok bez ohľadu na štúdium.
- Príjem daňovníka z územia SR musí tvoriť minimálne 90% jeho celkových výnosov.
- Pri hrubom mesačnom príjme približne 3 600 EUR nárok na daňový bonus úplne zaniká.
- Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti.
Uplatnenie v roku 2025
V roku 2025 si môžete daňový bonus na dieťa uplatniť buď prostredníctvom zamestnávateľa, alebo pri podávaní daňového priznania. Prvýkrát si ho môžete uplatniť v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo.
Uplatnenie cez zamestnávateľa vyžaduje predloženie nového Vyhlásenia a potrebných dokladov. Uplatnenie cez daňové priznanie je možné najneskôr do 31. marca 2026. Pre zamestnancov sa používajú daňové priznania typu A, pre SZČO typu B.
Doklady na uplatnenie daňového bonusu
- Rodný list dieťaťa na preukázanie vzťahu;
- Doklad o štúdiu (ak dieťa nad 15 rokov a je nezaopatrené);
- Potvrdenie o spoločnej domácnosti (dôležité pri dieťati zverenom do starostlivosti);
- Potvrdenie od druhého rodiča, že si neuplatňuje daňový bonus (napr. pri striedavej starostlivosti).
Daňový bonus pre obidvoch rodičov
Rodičia môžu uplatniť daňový bonus, ale len jeden z nich na konkrétne dieťa za určité obdobie. O dohodu treba sa postarať a prípadne ju oznámiť zamestnávateľovi alebo zohľadniť v daňovom priznaní. Pri striedavej starostlivosti je možné bonus striedavo uplatňovať.
Počet detí ovplyvňuje výšku bonusu: viac detí znamená vyšší bonus, až do určitého limitu. Vplyv počtu detí na výšku a limity sú uvedené v platnej legislatíve, pričom čiastkový základ dane nesmie prekročiť 1,5-násobok priemernej mzdy za posledné dva roky.
Porovnanie daňového bonusu a prídavkov na deti
- Daňový bonus závisí od príjmu rodiča a jeho základného príjmu; príspevky na deti (rodinné prídavky) sú štátnou dávkou pre všetky nezaopatrené deti bez ohľadu na príjem rodiča.
- Optimalizácia daňového zaťaženia je možné kombinovať s nezdaniteľnou časťou základu dane a ďalšími úľavami (napr. na manžela bez príjmu).
Ako napísať čestné prehlásenie
Správne čestné prehlásenie by malo obsahovať:
- Nadpis: „Čestné prehlásenie“;
- Identifikačné údaje prehlasujúceho: celé meno, adresa, dátum narodenia (prípadne rodné číslo);
- Text samotného prehlásenia: napríklad „Ja, dolu podpísaný/á, týmto čestne prehlasujem, že…“ a jasné uvedenie skutočnosti;
- Dátum a miesto vyhotovenia, podpis daňovníka;
- Tipy na overenie podpisu na úrade alebo u notára, ak vyžaduje úradne osvedčený podpis.
Vzor čestného vyhlásenia k daňovému priznaniu pre príspevok na dieťa má obsahovať identifikačné údaje daňovníka aj dieťaťa, prehlásenie o splnení podmienok a dátum spolu s podpisom. Vždy overte aktuálny vzor na oficiálnych stránkach finančnej správy alebo u daňového poradcu.
Ďalšie súvisiace dokumenty a povinnosti
- Rodný list dieťaťa;
- Potvrdenie o návšteve školy (dieťa študuje);
- Iné doklady preukazujúce splnenie podmienok (napr. potvrdenie o spoločnej domácnosti, ak je dieťa v starostlivosti).
Daňovník je povinný preukázať splnenie všetkých podmienok pre nárok na daňový bonus. V prípade nejasností odporúčame kontaktovať daňového poradcu alebo finančnú správu.
Novinka! Daňový bonus od 1. januára 2025
Okrem čestného vyhlásenia existuje množstvo oznámení a žiadostí v daňovom konaní, ktoré môžu byť relevantné, napríklad náležitosti ročného zúčtovania, oznámenia o zrazení dane, potvrdenia o zaplatení dane a ďalšie.
tags: #cestne #prehlasenie #danove #priznanie #na #dieta