Výhry v lotériách, stávkach a iných podobných hrách, ktoré sú prevádzkované na základe povolenia vydaného podľa osobitného predpisu, a obdobné výhry zo zahraničia, sú od dane z príjmov oslobodené v plnej výške, a to podľa § 9 ods. 2 písm. - ceny zo športovej súťaže prijatej daňovníkom, ktorého športová činnosť je inou samostatnou zárobkovou činnosťou podľa § 6 ods. 2 písm. - odmeny za použitie diela alebo použitie umeleckého výkonu, ak je súčasťou ceny, pričom táto odmena je príjmom z použitia diela alebo použitia umeleckého výkonu podľa § 6 ods. Z peňažných cien a výhier plynúcich zo zdrojov na území SR sa daň vyberá zrážkou (§ 43), okrem ceny zo športovej súťaže prijatej daňovníkom, ktorého športová činnosť je inou samostatnou zárobkovou činnou, a okrem odmeny za použitie diela alebo použitie umeleckého výkonu, ktorá je súčasťou ceny, a ktorá je príjmom z použitia diela a použitia umeleckého výkonu.
Zrážku dane je povinný vykonať platiteľ dane, ktorým je prevádzkovateľ alebo organizátor súťaže, a to pri výplate, poukázaní, alebo pri pripísaní úhrady v prospech daňovníka. Základom dane pre daň vyberanú zrážkou je iba príjem neznížený o výdavok. Pri vyberaní dane zrážkou sa použije sadzba dane 19 %. Ak je cena alebo výhra vyplatená, poukázaná, alebo pripísaná daňovníkovi nezmluvného štátu podľa § 2 písm. Peňažné ceny alebo výhry plynúce zo zdrojov v zahraničí zdaňuje fyzická osoba cez podané daňové priznanie k dani z príjmov za príslušné zdaňovacie obdobie.
Príklady a časti týkajúce sa výhier
Príklad: Fyzická osoba vyhrala v lotériovej hre LOTO peňažnú sumu 35 000 eur. Musí podať daňové priznanie? (text obsahuje pokynovú časť pre pochopenie pravidiel, nie konkrétny výpočet)
Príklad: Otázka č. František vyhral peňažnú výhru 1 000 eur v redakcii časopisu. Musí podať daňové priznanie? (podrobnosti sú súčasťou textu)
Materská dovolenka, rodičovský príspevok a daňové priznanie
Pri nástupe na materskú alebo rodičovskú dovolenku treba myslieť na množstvo dôležitých vecí. Jednou z nich sú aj daňové povinnosti či bonusy, o ktoré musíte požiadať sami. Nepripravte sa zbytočne o peniaze a zistite, čo vás čaká z daňového hľadiska po nástupe na materskú/rodičovskú dovolenku.
Na materskú dovolenku má nárok každá zamestnaná matka, resp. po 6 týždňoch od pôrodu aj otec dieťaťa. Materská dovolenka trvá štandardne 34 týždňov a možno na ňu nastúpiť najskôr 8 týždňov pred plánovaným pôrodom. V prípade osamelej ženy (slobodná, ovdovená či rozvedená) trvá materská dovolenka 37 týždňov. Ak žena porodí dvojčatá či viac detí, dĺžka materskej dovolenky je 43 týždňov.
Materská dovolenka a daňové priznanie
Jednou z daňových povinností počas materskej alebo rodičovskej dovolenky môže byť aj podanie daňového priznania. Väčšine rodičov nevznikne povinnosť podať si ho, avšak z hľadiska predpokladaného daňového preplatku to môže byť výhodné.
Výška materskej dávky sa vypočítava podľa vzorca: Denný vymeriavací základ (DVZ) alebo PDVZ × 75 %. Maximálna výška materskej dávky v roku 2021 nesmie presiahnuť sumu 53,8521 € na deň. Prechod na rodičovskú dovolenku - rodičovský príspevok má tiež svoje pravidlá a výšky, ktoré sa môžu líšiť v závislosti od konkrétneho roku a situácie.
Rodičovský príspevok - výška v roku 2021
Počas trvania rodičovskej dovolenky oprávnená osoba poberá tzv. rodičovský príspevok. Jeho výška je v roku 2021 275,90 € alebo 378,10 € (v prípade, že sa pred poberaním rodičovského príspevku oprávnenej osobe vyplácalo materské alebo obdobná dávka).
O rodičovský príspevok je potrebné požiadať príslušný Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny podľa miesta vášho trvalého pobytu. Budete potrebovať potvrdenie o nároku na materské a kópiu rodného listu dieťaťa. Ak vám nevznikol nárok na materskú dávku, budete poberať od začiatku iba rodičovský príspevok.
Tehotenské dávky a daňové bonusy
Tehotenské dávky slúžia na kompenzáciu zvýšených výdavkov v tehotenstve. Vyplácajú sa od 13. týždňa tehotenstva ženám, ktoré sú zamestnankyne, povinne nemocensky poistené SZČO alebo dobrovoľne nemocensky poistené s nárokom na tehotenské. O túto dávku je tiež potrebné požiadať Sociálnu poisťovňu.
Daňový bonus na manželku/manžel: Daňové zvýhodnenie môžete uplatniť v prípade, že s partnerom žijete v spoločnej domácnosti a manžel/ka sa stará o dieťa do 3 rokov. Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela závisí od výšky základu dane a od výšky príjmu partnera.
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžel je určená vzorcami a závisí od výšky príjmu. Do vlastného príjmu manželky/manžela sa započítava akýkoľvek príjem, ktorý sa zdaní alebo je oslobodený, vrátane materského, príjmov z podnikania alebo zamestnania, príjmu z prenájmu a ďalších. Rodičovská dovolenka sa do tohto príjmu nezapočítava.
Príklady uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane na manželku:
- Anna na materskej, potom na rodičovskom príspevku - výška odpočtu pre manžela závisí od celkového základu dane a od príjmov manželky v období materskej.
- Eva na rodičovskej dovolenke - manžel si uplatní odpočet na manželku s príjmom 0 € za rok.
- Zuzana na materskej dovolenke s predchádzajúcim zamestnaním - materské ako oslobodený príjem neovplyvňuje výšku nezdaniteľnej časti pre manželku, kým manžel má iné príjmy.
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 uplynie štandardne 31. marca 2026. Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane, a v prípade zahraničných príjmov až o šesť mesiacov. Chyby pri vypĺňaní priznania vznikajú často kvôli nesprávnej výške nezdaniteľnej časti alebo chýbajúcemu dokladovému materiálu.
Praktické tipy a postupy
- Ak máte príjem len zo zamestnania a v roku dosiahnete sumu vyššiu než 2 876,90 €, vzniká povinnosť podať daňové priznanie typu A, aj keď materská dávka vás do výpočtu nezahŕňa.
- Ak začnete podnikať počas materskej dovolenky, výnosy z podnikania môžete zohľadniť v priznaní typu B, pričom najprv odpočet paušálnych výdavkov alebo skutočných nákladov a až potom posudzujete limit 2 876,90 €.
- Pri privyrábaní na dohodu počas materskej sa môže zamestnávateľ postarať o ročné zúčtovanie dane; ak však nie, zvážte podanie daňového priznania, aby ste získali bonusy a preplatky.
- Materská dávka samotná je oslobodená od dane a nemusí sa uvádzať v daňovom priznaní; ak však máte aj ďalšie zdaniteľné príjmy, treba zohľadniť celkové pravidlá.
- Ak máte kombináciu príjmov zo zamestnania, prenájmu a príležitostných príjmov, všetky sumy sa spočítavajú a po prekročení stanoveného limitu je potrebné podať priznanie typu B.
Oslobodenie dávky neznamená imunitu z daní. Ak počas roka získate aj iné zdaniteľné príjmy, pravidlá pre platenie a priznanie platia stále. Pre podrobnosti môžete využiť elektronický formulár Finančnej správy, ktorý pomáha overiť logické súvislosti a zjednodušuje výpočet.