Keď sa rodičom vypláca materská dávka, otázka, či treba podávať daňové priznanie, prichádza každú jar spolu s formulármi. Spojenie materská dávka a daňové priznanie sa na prvý pohľad zdá zložité, no slovenský daňový systém v ňom má pomerne jasné pravidlá. Oslobodenie dávky však neznamená, že matka či otec zostávajú mimo dosahu dane. Ak v zdaňovacom období získali ďalší príjem - hoci len niekoľko mesiacov mzdy pred nástupom na materské alebo prijmy z prenájmu -, stále sa musia riadiť všeobecnými limitmi.
Hlavné hranice pre daňový režim počas materskej/rodičovskej dovolenky
Pre rok 2025 má nezdaniteľná časť základu dane výšku 5 753,79 €. Povinnosť podať priznanie vzniká, ak zdaniteľné príjmy presiahnu polovicu tejto sumy, teda 2 876,90 €. Pri zamestnancoch platí, že ak počas roka pracovali, môžu požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane. Musia však splniť podmienku, že od 1. januára do 31. decembra 2025 poberali príjmy iba zo závislej činnosti a k 15. februáru 2026 doručia zamestnávateľovi všetky potvrdenia o príjmoch. Ak ste prišli o prácu v priebehu roka, no ešte pár mesiacov ste poberali mzdu, materská dávka a daňové priznanie sa vám určite spoja do jedného procesu.
Ak suma na potvrdení prekročí limit 2 876,90 €, daňové priznanie typu A treba podať, hoci samotná dávka ho neovplyvní. Vo chvíli, keď počas materskej nadviažete podnikaním - napríklad predajom handmade výrobkov cez online bazár - vzniká nový zdroj príjmu podľa § 6 zákona o dani z príjmov. V takom prípade materská dávka a daňové priznanie znamenajú, že podávate formulár typ B. Príjmy z podnikania znížite o paušálne 60 % výdavky alebo reálne náklady, a až potom skúmate limit 2 876,90 €.
Rodičia si často kladú otázku, či majú nárok na daňový bonus na dieťa, ak celý rok poberali materské. Odpoveď znie áno, ale len vtedy, ak dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy za rok 2025. Keď príjem pochádza len z prvých mesiacov práce pred pôrodom, obvykle postačí. Samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá otehotnie, často ukončí alebo preruší živnosť a prejde na materské. Ak však do zániku živnosti fakturovala a jej zdaniteľné príjmy presiahli limit, daňové priznanie je nevyhnutnosť. Dôležité je správne priradiť výdavky k príjmom vzniknutým pred prerušením činnosti.
Ak ste mali kombináciu mzdy, prenájmu a príležitostného príjmu z predaja vlastných výrobkov, všetky tieto sumy sa spočítavajú. Po prekročení 2 876,90 € nestačí ročné zúčtovanie; musíte vyplniť priznanie typ B. V praxi to znamená zohnať potvrdenia od zamestnávateľa, evidenciu príjmov z prenájmu a faktúry či bločky k predajaným výrobkom. Dobrovoľné priznanie sa oplatí rodičom, ktorým zamestnávateľ zrazil daň, ale vzhľadom na kratší úväzok pred materskou im vznikne preplatok. Finančná správa vráti preplatok do 40 dní od lehotičného podania. Materské nedokladujete, lebo sa do priznania neuvádza. Odložte si však rozhodnutie Sociálnej poisťovne - niekedy ho žiada zamestnávateľ pri ročnom zúčtovaní ako potvrdenie, že ste poberali oslobodenú dávku.
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 uplynie štandardne 31. marca 2026. Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane, ak súčasťou príjmov sú aj príjmy zo zahraničia, predĺženie môže byť až na šesť mesiacov. Chyby pri vypĺňaní priznania vznikajú najčastejšie pre nesprávne uvedenú výšku nezdaniteľnej časti alebo zabudnuté prílohy k žiadosti o daňový bonus. Ak si nie ste istí, oplatí sa využiť elektronický formulár portálu Finančnej správy, ktorý kontroluje logické súvislosti.
Čo znamená daňový bonus na dieťa pri materskej a rodičovskej dovolenke
Daňový bonus na dieťa si uplatňuje vždy len jeden z rodičov. Nárok vzniká mesiacom, v ktorom sa dieťa narodí, a zaniká po dosiahnutí veku dieťaťa 18 rokov (25 rokov pre rok 2024 vzhľadom na určité výnimky). Dohoda rodičov je možná: buď jeden rodič uplatní bonus na všetky deti po celý rok, alebo môžu rodičia dohodou striedať uplatňovanie podľa mesiacov či podľa striedania pri delenej starostlivosti. Uplatnenie cez zamestnávateľa je možné ihneď po narodení dieťaťa; keď sa rozhodnete pre ročné zúčtovanie, je potrebné podať žiadosť a doložiť všetky doklady do 15. februára po príslušnom období.
- U zamestnávateľa: informovať ho a predložiť potrebné doklady. Ak chcete uplatniť bonus za celý rok naraz, požiadajte o ročné zúčtovanie do 15.02. a predložte podklady.
- U daňového priznania: ak nárok nebol uplatnený cez zamestnávateľa, podajte daňové priznanie fyzickej osoby typ A (rok 2025 najneskôr do 31.3.2026). SZČO podáva priznanie typu B.
- Potrebné doklady: potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti, rodný list dieťaťa alebo rozhodnutie súdu o vzťahu, doklady o štúdiu alebo potvrdenie o poberaní dávok na dieťa, potvrdenie o spoločnej domácnosti a prípadne potvrdenie od zamestnávateľa druhého rodiča, že si bonus neuplatňuje.
Najčastejšie chyby pri priznaniach súvisia so zle uvedenou výškou nezdaniteľnej časti, zabudnutými prílohami k žiadosti alebo nesprávnym zohľadnením príjmov. Elektronický formulár Finančnej správy pomáha skontrolovať logické súvislosti a zamedziť chybám.
Výška daňového bonusu a obmedzenia
Výška daňového bonusu sa mení podľa veku dieťaťa. Do 15 rokov je mesačne 100 eur, do 15-18 rokov 50 eur. Údajné percento z základu dane platí pre 1-2 deti a ešte vyššie pre 3 a viac detí. Čiastkový základ dane nesmie presiahnuť 1,5-násobok ročnej priemernej mzdy spred dvoch rokov (napr. 25 740 eur pre rok 2025). Pri prekročení hraníc sa bonus kráti o 1/10 rozdielu medzi ročným základom dane a limitom.
Príklady výpočtu a konkrétne situácie sú uvedené v texte: napríklad daňový bonus na dve deti do 15 rokov môže byť až do 200 eur mesačne v závislosti od zoznamu príjmov a základného daňového vzorca.
Materská dovolenka, rodičovský príspevok a podnikanie
Na materskú dovolenku má nárok každá zamestnaná matka (po 6 týždňoch od pôrodu aj otec). Materská dávka sa vypočítava podľa vzorca 75 % denným vymeriavacím základom. Rodičovská dovolenka môže trvať až do 3 rokov dieťaťa a počas nej sa vypláca rodičovský príspevok. Počas poberania rodičovského príspevku sa príjem rodiča neskúma. Striedavá starostlivosť znamená, že príspevok sa vypláca tomu, kto zmluvne preberá starostlivosť o dieťa.
Podnikanie počas materskej dovolenky má svoje špecifiká: počas materskej dovolenky ako SZČO môžete podnikať bez odvodov do Sociálnej poisťovne, počas rodičovskej dovolenky môžete mať povinnosť platiť sociálne odvody podľa výšky príjmov; preddavky na zdravotné poistenie nemusíte platiť v tomto prípade. Ostatné formy podpory rodiny zahŕňajú príspevky k prídavkom na dieťa, tehotenské dávky a otcové príspevky, ktoré rozširujú sociálnu pomoc štátu pri starostlivosti o dieťa.
Podmienky na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky....
| Vek dieťaťa | Výška daňového bonusu (mesačne) | Percento zo základu dane (1-2 deti) |
|---|---|---|
| Do 15 rokov | 100 EUR | 36 % |
| 15-18 rokov | 50 EUR | 36 % |
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 uplynie 31. marca 2026. Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace, a v prípade príjmov zo zahraničia až o šesť mesiacov. Pri nástupe na materskú či rodičovskú dovolenku je dôležité mať na pamäti množstvo vecí - od daňových povinností až po samotný nárok na dávky a ich výšku. Informujte sa včas a využite možnosti elektronických nástrojov na overenie nároku na vrátenie daní a správne vyplnenie formulárov.