Ako uplatniť daňový bonus na dieťa v roku 2025 a ktoré podklady sú pri tom potrebné, vysvetľuje uvedený text: zamestnanec môže rozhodnúť, či si nárok uplatní už v priebehu zdaňovacieho obdobia alebo po jeho skončení; pri uplatnení v priebehu obdobia podpíše tlačivo Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu a preukáže nárok príslušnými dokladmi (rodný list dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy). Zamestnávateľ prihliadne na predložené doklady počnúc kalendárnym mesiacom nasledujúcim po mesiaci, v ktorom zamestnanec doklady preukázal.
Kto môže získať daňový bonus na dieťa
- Nárok na daňový bonus na dieťa má rodič alebo osoba, ktorá má dieťa zverené do starostlivosti a spĺňa určité podmienky.
- Daňový bonus si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov (resp. zákonný zástupca dieťaťa); žiadať oň však môže aj druhý rodič, napríklad pri striedavej starostlivosti, ak sa dohodnú.
- Od 1. januára 2025 sa podmienky na získanie daňového bonusu zmenili: možno uplatniť si ho len na deti do veku 18 rokov; po 18. roku veku nárok zaniká bez ohľadu na štúdium. Dieťa musí bývať v spoločnej domácnosti s daňovníkom.
Prílohy a doklady potrebné k uplatneniu
- Rodný list dieťaťa (na preukázanie vzťahu)
- Doklad o štúdiu alebo potvrdenie o návšteve školy (najmä pre nezaopatrené dieťa nad 15 rokov)
- Potvrdenie o spoločnej domácnosti (dôležité pri dieťati zverenom do starostlivosti alebo pri spoločnej starostlivosti)
- Potvrdenie od zamestnávateľa druhého rodiča, že si neuplatňuje daňový bonus (napr. pri striedavej starostlivosti) alebo potvrdenie, že si ho uplatňuje druhý rodič, ale len na jedno dieťa za to isté obdobie
- Ak sa nárok na bonus zvyšuje alebo prenáša medzi rodičmi, musia sa predkladať aj ďalšie doklady pre preukázanie výšky základu dane (ak tak vyžaduje daňové priznanie)
- Kópie dokladov z iných krajín (napr. rodný list dieťaťa vydaný v zahraničí) sú prípustné, ak ide o dieťa druhého z manželov a nie je možné predložiť domáce doklady
Ako sa určuje výška a krátenie daňového bonusu
Výška daňového bonusu závisí od počtu vyživovaných detí, veku dieťaťa a zdaniteľného základu dane. Pri vyšších príjmoch dochádza ku kráteniu bonusu podľa percentuálneho limitu zo základu dane a hranícami uvedenými v texte. Od roku 2025 platí:
- Deti do 15 rokov majú mesačne 100 EUR, od 15 do 18 rokov 50 EUR (celkovo 1 200 EUR ročne a 600 EUR ročne).
- Maximálne percento zo čiastkového základu dane postupne stúpa s počtom detí: 29 % pri 1 dieťa, 36 % pri 2 deťoch, 43 % pri 3, 50 % pri 4, 57 % pri 5 a 64 % pri 6 a viac deťoch.
- Pri mesačnom uplatnení je výška bonusu porovnaná s aktuálnym čiastkovým základom dane; ak je výsledná čiastková suma vyššia, uplatní sa max. mesačná suma podľa veku dieťaťa; ak je nižšia, platí menej.
- Ak hrubý mesačný základ dane prevyšuje určitú hranicu (2 145 € mesačne) alebo ročný základ dane 25 740 €, dochádza k postupnému kráteniu o 1/10 rozdielu medzi základom a hranicou.
Príklady a praktické postupy
Podľa uvedených príkladov zohrávajú úlohu čiastkový základ dane a krátenie. Ak zamestnanec má dve deti a skúma sa rok 2024 verzus 2025, výška nároku a krátenie sa líšia podľa zmenených pravidiel. Všeobecne platí, že ak základ dane presiahne hranicu, bonus sa znižuje, najmä pre vyššie príjmy, aby sa zabezpečilo primerané zníženie daňového zaťaženia.
Vplyv počtu detí na výšku bonusu
- 1 dieťa: 29 % limit z čiastkového základu dane alebo 100 EUR mesačne do 15 rokov.
- 2 deti: 36 % limit; 2×100 EUR do 15 rokov a 1×50 EUR do 18 rokov.
- 3 deti: 43 % limit; 3×100 EUR do 15 rokov a 1×50 EUR do 18 rokov.
- 4 a viac detí: 50 % a vyššie z čiastkového základu dane, až do max. sumy podľa veku dieťaťa.
Podrobnosti k roku 2025 a praktické dohody pri zamestnaní a SZČO
V roku 2025 platí, že daňový bonus na dieťa môže byť uplatňovaný mesačne zo mzdy alebo raz ročne v daňovom priznaní. Pri zamestnaneckom pomere je výhodnejšie uplatniť bonus mesačne, čo znižuje preddavky na daň. SZČO si bonus môže uplatniť v daňovom priznaní, pričom sa vyžadujú doklady: rodný list dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy a ďalšie podľa situácie. V prípade kombinácie zamestnania a SZČO môže byť nárok kombinovaný, pričom sa musí zohľadniť aj zdaniteľný príjem druhého oprávneného.
Praktický návod na uplatnenie a potrebné kroky
- 1) Rozhodnite sa, či uplatníte nárok počas roka cez zamestnávateľa alebo raz ročne cez daňové priznanie.
- 2) Zhromaždite doklady: rodný list, potvrdenia o návšteve školy, potvrdenia o spoločnej domácnosti, prípadne potvrdenia od druhého rodiča, že si bonus neuplatňuje.
- 3) Ak uplatňujete mesačne cez zamestnávateľa, informujte ho a predložte potrebné doklady (po dohode o elektronickom doručovaní).
- 4) V daňovom priznaní (typ A pre zamestnancov, typ B pre SZČO) doplňte údaje o dieťati, mesiace, na ktoré bol bonus vyplatený, a priložte všetky požadované prílohy.
- 5) Pri vyšších príjmoch sledujte krátenie a podľa potreby využite možnosť preniesť časť základu dane zo spoluživujúceho rodiča pre dosiahnutie plného nároku.
Príkladové situácie a poznámky
V praktických scenároch môžu nastávať špecifické situácie - napríklad dieťa sa narodí v roku, kedy sa menia pravidlá; alebo dieťa študuje na vysokej škole, čo ovplyvňuje trvanie nároku. Dôležité je vždy sledovať aktuálne pravidlá platné od 1. januára 2025 a poradiť sa so účtovníkom, aby sa správne vypočítal nárok a vyplnili sa správne doklady.
Novinka! Daňový bonus od 1. januára 2025
tags: #danovy #bonus #dieta #prilohy