Podľa § 33 ods. 1 zákona o dani z príjmov môže daňový bonus na každé vyživované dieťa uplatniť ten z rodičov, ktorý žije dieťa v spoločnej domácnosti a spĺňa zákonné podmienky. Dôležité je, v ktorej domácnosti dieťa naozaj vyživuje; prechodný pobyt mimo domácnosti na tento bonus nemá vplyv. Daňový bonus na dieťa je teda úľavou, ktorá reaguje na to, kto z rodičov a v akej zhote žije dieťa a ako sú splnené príjmové podmienky.
Kto môže uplatniť daňový bonus a za čo
Daňový bonus na dieťa si môže uplatniť len ten z rodičov, s ktorým dieťa žije v spoločnej domácnosti. Ak dieťa žije v domácnosti matky, otec si bonus nemôže uplatniť, pokiaľ dieťa s otcom nežije a nie je zverené do jeho osobnej/starostlivej starostlivosti. Ak sú rodičia rozvedení a dieťa býva s matkou, matka má nárok na bonus, otcovi zostáva len v prípade spoločnej domácnosti a splnenia podmienok - čo definuje občiansky zákonník a ZDP. V prípade striedavej starostlivosti môžu rodičia uplatňovať bonus podľa dohody (napríklad matka v nepárne mesiace, otec v párne mesiace).
- Pri jednom dieťati môže bonus uplatniť len jeden rodič za dané obdobie. Ak sa rodičia nedohodnú, rozhoduje poradie stanovené zákonom - zvyčajne matka dieťaťa a potom otec.
- Počet detí ovplyvňuje výšku limitu zodpovedajúcu percentuálnemu podielu z základu dane, čo zvyšuje celkovú sumu možného daňového bonusu.
Výška a podmienky nároku na daňový bonus v roku 2025
V roku 2025 sú kľúčové zmeny nasledovné:
- Daňový bonus sa poskytuje na deti do 18 rokov (nárok zaniká po dovŕšení 18 rokov, aj ak dieťa študuje).
- Výška mesačného bonusu: dieťa do 15 rokov má 100 € mesačne (max. 1 200 € ročne); dieťa od 15 do 18 rokov má 50 € mesačne (max. 600 € ročne).
- Limit percentuálneho podielu zo základu dane sa líši podľa počtu vyživovaných detí: 29% pri 1 dieťati, 36% pri 2 deťoch, 43% pri 3 deťoch, 50% pri 4 deťoch, 57% pri 5 deťoch, 64% pri 6 a viac.
- Ak je základ dane vyšší než stanovené hranice (2 145 € mesačne alebo 25 740 € ročne pri zdaniteľných príjmoch z aktívnych zdrojov), bonus sa znižuje o 1/10 rozdielu medzi základom a hranicou.
- Nárok na bonus vzniká, ak sú splnené všetky podmienky, a platí zásada, že na jedno dieťa si môže uplatniť bonus iba jeden z rodičov. Pri striedavej starostlivosti môžu rodičia dohodnúť rozdelenie obdobia.
Príklady a pravidlá s praktickými numerickými ukážkami sú uvedené v textoch a ukazujú, ako sa percentuálny limit a krátenie prejavujú pre jednotlivé prípady a roky. Ak je napríklad dieťa do 15 rokov a rodič má základ dane 15 000 €, teoretický bonus (2 deti) by bol 2 × 1 200 €, čo je 2 400 €, a limit podľa percentuálneho podielu by bol 15 000 € × 36 % = 5 400 €, teda celý bonus dostanete.
Podmienky spoločnej domácnosti a vzťahov v rodine
Podľa ZDP a občianskeho zákonníka musí dieťa vyživovať ten rodič, s ktorým dieťa žije v spoločnej domácnosti. Ak dieťa žije u matky na MD a otec s ním žije len časťou dňa alebo víkendovým stykom, otec zvyčajne nemá nárok na bonus, pokiaľ dieťa nežije v jeho domácnosti. Ak však existuje striedavá starostlivosť alebo spoločná domácnosť rozvedených rodičov, je možné sa dohodnúť na rozdelení bonusu. V prípade, že rodičia nežijú spolu a dieťa je u matky, otec si bonus môže uplatniť len vtedy, ak dieťa žije s ním v spoločnej domácnosti.
- Striedavá starostlivosť umožňuje rozdelenie bonusu počas roka podľa dohody alebo podľa súdneho rozhodnutia.
- Ak sú rodičia rozvedení a žijú v spoločnej domácnosti so spoločnou výživou dieťaťa, bonus si môže uplatniť ten, kto žije s dieťaťom v domácnosti v danom období. Rozhodnutia súdov a dohody zo zákona treba rešpektovať pri uplatňovaní bonusu.
Postupy uplatnenia a čo potrebujete vedieť
Uplatnenie daňového bonusu je možné:
- Mesačne prostredníctvom zamestnávateľa: zamestnanec podpíše Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti na daňovníka a daňového bonusu a predloží rodný list dieťaťa a ďalšie potrebné doklady (napr. potvrdenie o spoločnej DOMÁCNOSTI, potvrdenie o návšteve školy). Ak zamestnanec požiada o ročné zúčtovanie, bonus mu vyplatí zamestnávateľ najneskôr pri výplate mzdy za mesiac apríl (v máji).
- Ročne prostredníctvom daňového priznania k dani z príjmov FO (typ B pre SZČO): v tlačive priznaní vyplní oddiel s údajmi o dieťati a stavebným potvrdením o spoločnej domácnosti, prípadne potvrdenie od zamestnávateľa druhého rodiča, že si bonus neuplatňuje.
Príznaky a pravidlá uvedené v článkoch poukazujú na to, že ak je nárok na bonus splnený oboma rodičmi a uplatňuje ho jeden z nich, druhý rodič na dieťa nemusí mať zároveň nárok. O výbere, ktorý rodič bude bonus uplatňovať, rozhoduje dohoda alebo poradie podľa zákona. V prípade spoločnej domácnosti môžu rodičia zdieľať aj ďalšie dávky a podpory, ale samotný daňový bonus na dieťa sa uplatňuje len jedným z nich.
Praktické doplnenie a tipy pre rodičov
Keďže pravidlá sú komplexné a menia sa aj v súvislosti s výškou a hranicami, odporúča sa:
- Pri narodení dieťaťa prihliadať na vek dieťaťa a zodpovedajúcu výšku bonusu.
- Overiť si u zamestnávateľa alebo v daňovom priznaní, či je možné bonus uplatniť mesačne alebo iba ročne.
- Pri striedavej starostlivosti jasne dohodnúť rozdelenie bonusu a oznámiť to zamestnávateľovi alebo zapojiť do daňového priznania.
- Zvážiť započítanie príjmu partnera na dosiahnutie vyššieho percentuálneho limitu v prípade nízkeho vlastného základu dane.
Ako pridať dieťa do daňového priznania v Intuit TurboTax | Pridajte deti a získajte daňový bonus na dieťa! - 2026
tags: #danovy #bonus #na #dieta #ziadaju #obaja