Pracujete v Rakúsku a zároveň ste rodič? Potom by ste rozhodne mali vedieť o daňovom bonuse na dieťa - Familienbonus Plus, ktorý môže výrazne zvýšiť sumu vrátených daní. Tento článok vám poskytne komplexný prehľad o tom, kto má na bonus nárok, aké podmienky musíte splniť a akú sumu si môžete v praxi uplatniť.
Čo je Familienbonus Plus?
Familienbonus Plus je daňový bonus, ktorý si môžu uplatniť rodičia zamestnaní v Rakúsku. Tento bonus priamo znižuje vašu daňovú povinnosť, čo znamená priamu úsporu na dani, a nie len zníženie príjmu, z ktorého sa daň počíta. Pre väčšinu našich klientov je výhodnejšia ročná forma, pretože ju vieme skombinovať s vrátením daní z Rakúska a získať tak maximálnu sumu naraz.
Výška bonusu v roku 2025
- 2 000 € ročne (166,68 €/mesačne) na každé nezaopatrené dieťa do 18 rokov, ak máte nárok na rakúske rodinné prídavky (Familienbeihilfe).
- 700 € ročne (58,3 €/mesačne) na každé nezaopatrené dieťa nad 18 rokov, ak stále poberáte Familienbeihilfe (napr. študujúce dieťa).
Kedy máte nárok na Familienbonus Plus?
Na Familienbonus Plus máte nárok, ak spĺňate tieto podmienky:
- Ste zamestnaný v Rakúsku.
- Máte deti, na ktoré poberáte alebo máte nárok poberať Familienbeihilfe (rakúske rodinné prídavky) aspoň 7 mesiacov v roku.
- Deti žijú v krajine EÚ/EHP alebo vo Švajčiarsku - napríklad na Slovensku.
- Máte v Rakúsku neobmedzenú daňovú povinnosť.
V zásade majú právo požiadať o Familienbonus Plus obaja rodičia, t. j. buď:
- Poberateľ rodinných prídavkov a (manželský) partner osoby poberajúcej rodinné prídavky.
- Poberateľ rodinných prídavkov a osoba platiaca zákonom stanovené výživné na dieťa, ktorá má nárok na daňový bonus na výživné.
Ak pracujete v Rakúsku a vaše dieťa žije na Slovensku a poberáte prídavky vo forme rozdielovej dávky, tzv. „Differenzzahlung“, aj vtedy máte nárok na Familienbonus Plus.
Ako bonus funguje v praxi?
Povedzme, že máte dve deti do 18 rokov, na ktoré poberáte Familienbeihilfe. V tom prípade môžete získať až:
2 × 2 000 € = 4 000 € ročne ako daňový bonus. Ak pracujete len vy (napr. druhý rodič je na materskej alebo nepracuje v Rakúsku), môžete si uplatniť celý bonus vy sami.
Praktické príklady:
- Peter má dve deti mladšie ako 18 rokov, a preto si môže uplatniť Familienbonus Plus až do výšky 4 000 €. Jeho daňová povinnosť, vypočítaná podľa výšky príjmu, predstavuje 5 000 €. Vďaka bonusu sa mu však zníži o maximálnu možnú sumu 4 000 €, takže namiesto 5 000 € zaplatí na dani z príjmu len 1 000 €.
- Pavol má dve deti mladšie ako 18 rokov, a preto má tiež nárok na Familienbonus Plus až do výšky 4 000 €. Jeho daňová povinnosť však podľa príjmu predstavuje 3 500 €. Bonus mu teda zníži daň práve o túto sumu, takže výsledná daňová povinnosť je 0 €. V tomto prípade si Pavol nemôže uplatniť plných 4 000 €, ale iba 3 500 €.
Kindermehrbetrag: Dodatočný bonus pre nízkopríjmové rodiny
Ak váš príjem nedosahuje úroveň potrebnú na uplatnenie Familienbonus Plus v plnej výške, môžete mať nárok na tzv. Kindermehrbetrag.
Čo je Kindermehrbetrag?
Kindermehrbetrag je dodatočný daňový bonus na deti, ktorý kompenzuje nízky príjem zamestnanca - určený pre tých, ktorí si nemôžu uplatniť plný Familienbonus Plus, pretože nezarobili dostatočne veľa na odpočet celej sumy z dane.
Výška Kindermehrbetrag v roku 2025
Až 700 € ročne na dieťa.
Praktický príklad:
Ak ste v roku 2025 nepracovali v Rakúsku celý rok a váš ročný príjem bol nízky (napr. pod 15 000€), pravdepodobne si neuplatníte celý Familienbonus Plus. V takomto prípade môžete dostať Kindermehrbetrag vo výške 700€ na jedno dieťa. Tento bonus sa nežiada samostatne, je súčasťou daňového priznania.
Ďalšie daňové zvýhodnenia pre rodiny
Okrem Familienbonus Plus existujú aj ďalšie daňové úľavy, ktoré môžu ešte viac zvýšiť váš nárok na vrátenie daní:
Alleinverdienerabsetzbetrag (bonus pre jedného zarábajúceho)
Ak ste ženatý/vydatá a vaša manželka/manžel nepracuje alebo má ročný príjem nižší ako 7 000€, môžete získať tento bonus.
Výška bonusu v roku 2025:
- 601 € - 1 dieťa
- 813 € - 2 deti
- 1 080 € - 3 a viac detí
Tento bonus môžete kombinovať s Familienbonus Plus.
Alleinerzieherabsetzbetrag (bonus pre samoživiteľa)
Ak ste samoživiteľ a vychovávate deti sám/sama, môžete si uplatniť rovnaké sumy ako pri bonusoch pre jedného zarábajúceho.
Výška bonusu:
- Počet detí | Daňový bonus pre samoživiteľa a osamelého rodiča
- 1 dieťa | 494 €
- 2 deti | 669 €
- 3 deti | 889 €
- na každé ďalšie dieťa sa bonus zvyšuje o 220 €
Spôsob uplatnenia daňového bonusu pre samoživiteľa (Alleinverdienerabsetzbetrag) alebo osamelého rodiča (Alleinerzieherabsetzbetrag) je možné uplatniť dvoma spôsobmi: U Vášho zamestnávateľa už počas kalendárneho roka, alebo po skončení kalendárneho roka podaním rakúskeho daňového priznania.
Ako zistím, či mám nárok na vrátenie daní a bonusy?
Overenie nároku je jednoduché - nemusíte nič počítať sami. Stačí, ak nám pošlete vyplnenú žiadosť o vrátenie daní z Rakúska a ročné zúčtovania od zamestnávateľov (Lohnzettel).
Naši špecialisti vám nezáväzne a bezplatne vypočítajú výšku možného vrátenia daní vrátane bonusov. Neplatíte nič vopred. Kalkulačka vám ukáže približnú výšku vrátenia daní.
Ako podať žiadosť o platbu
Rodinné prídavky v Rakúsku (Familienbeihilfe)
Rodinné prídavky v Rakúsku, známe ako Familienbeihilfe, sú finančnou pomocou pre rodiny s deťmi. Tento príspevok má pomôcť pokryť náklady spojené s výchovou a starostlivosťou o deti. V tomto článku sa pozrieme na podmienky nároku na rodinné prídavky v Rakúsku, ako aj na postup pri žiadosti o ne.
Kto má nárok na rodinné prídavky v Rakúsku?
Nárok na rodinné prídavky v Rakúsku má každý člen EÚ, ktorý pracuje v Rakúsku. To znamená, že aj Slováci pracujúci v Rakúsku môžu poberať tieto prídavky na svoje deti. O prídavky na deti z Rakúska môžu žiadať občania Slovenska, ktorí tam pracujú ako zamestnanci alebo živnostníci a zároveň sú tam sociálne poistení. Stačí, ak v krajine pracuje, resp. pracoval, jeden z rodičov, nie je nevyhnutné, aby tam pracovali obaja.
Dôležité je, že nárok na prídavky vzniká v tom mesiaci, kedy je rodič sociálne poistený v Rakúsku od prvého dňa v mesiaci.
Podmienky nároku pre deti
Štandardne sa prídavky na deti v Rakúsku vyplácajú deťom do 18. roku života. Avšak, za určitých okolností je možné poberať Familienbeihilfe až do 24. roku života dieťaťa. Tieto okolnosti zahŕňajú:
- Štúdium na vysokej škole: Ak dieťa študuje na vysokej škole a spĺňa stanovené kritéria, rodičia môžu dostávať Familienbeihilfe až do dovŕšenia 24 rokov. Plnoleté deti, ktoré študujú na Slovensku, a ktorých rodičia pracujú v Rakúsku, sú posudzované podľa rovnakých študijných kritérií ako deti občanov Rakúskej Republiky.
- Zdravotné postihnutie: Plnoleté deti do 25. roka života, ktoré sa na základe svojho zhoršeného zdravotného telesného alebo duševného postihnutia, nevedia o seba postarať a ich stav si vyžaduje opateru (postihnutie vzniklo pred 21. rokom života).
- Prechodné obdobia: Existujú aj ďalšie prípady, kedy je možné poberať prídavky aj po 18. roku, napríklad medzi ukončením jedného štúdia a začatím ďalšieho, alebo po ukončení vojenskej či civilnej služby.
Špecifické situácie
V prípade nezosobášených rodičov alebo zosobášených rodičov, ktorí nemajú rovnaký trvalý pobyt, je povinný sa zaregistrovať ten rodič, s ktorým má dieťa zhodný trvalý pobyt - bez ohľadu na to, ktorý z rodičov pracuje v Rakúsku. Tento rodič zároveň vystupuje ako žiadateľ o prídavky na dieťa z Rakúska.
Príklad: Ak pán Hudák pracuje v Rakúsku, zatiaľ čo jeho manželka, pani Hudáková, pracuje na Slovensku a stará sa o ich spoločného syna Martina a obaja - pani Hudáková aj syn Martin - majú trvalý pobyt na rovnakej adrese, musí sa zaregistrovať pani Hudáková, pretože s ňou dieťa oficiálne žije na rovnakej adrese. Zároveň bude ona žiadateľkou o prídavky na dieťa.
Kedy nárok nevzniká
Nárok na rodinné prídavky nemajú osoby, ktoré nepodliehajú rakúskym právnym predpisom, t. j. ak pracujú v Rakúsku, ale súbežne aj na Slovensku a na základe vystaveného formuláru E101 Slovenskou sociálnou poisťovňou podliehajú slovenským právnym predpisom. Nárok na rodinné prídavky nie je na dieťa za kalendárny rok, ak v kalendárnom roku predtým, dosiahlo 18. rok života.
Výška rodinných prídavkov v Rakúsku
Výška rodinných prídavkov z Rakúska je závislá od veku dieťaťa. V tejto sume je už automaticky započítaný Kinderabsetzbetrag (daňový bonus na dieťa), ktorý predstavuje hodnotu 67,80 € mesačne. Ďalšou položkou, ktorá ešte o niečo navýši hodnotu Familienbeihilfe, je tzv. súrodenecký príplatok.
- Štartovné do školy: V septembri je možné získať aj štartovné do školy (116,10 €).
- Bonus na ZŤP dieťa: Bonus na ZŤP dieťa (do 180,90 €).
- Súrodenecký bonus: Súrodenecký bonus (od 8,20 € do 60,30 €, v závislosti od počtu detí).
Ak sú poberané prídavky na deti na Slovensku, od týchto súm sa odčítava suma slovenských prídavkov.
Viacdetný príplatok (Mehrkindzuschlag)
Rodiny s nízkym príjmom majú možnosť požiadať o príplatok pre viacdetné rodiny (Mehrkindzuschlag). Nárok na priznanie tohto príplatku závisí od nároku na rodinné prídavky a od výšky príjmu dosiahnutého v roku, ktorý predchádza roku, za ktorý je podaná žiadosť o tento príplatok. Spoločný príjem rodičov, alebo partnerov nesmie presiahnuť sumu 55.000eur ročne. Výška príplatku je 21,20 Eur mesačne za každé tretie a ďalšie dieťa, na ktoré sú priznané rodinné prídavky za príslušný rok. O tento príplatok pre viacdetné rodiny sa žiada v rámci daňového priznania podaného v Rakúsku za predchádzajúci kalendárny rok. Ak ste o tento príplatok nepožiadali, môžete o neho požiadať spätne v daňovom priznaní za 5 rokov dozadu. O príplatok sa musí požiadať každý rok. V prípade, že žiadateľ nemá žiadne zdaniteľné príjmy, má možnosť podania daňového priznania aj za účelom uplatnenia si nároku na tento príspevok.
Ako požiadať o rodinné prídavky: Postup a dokumenty
Žiadosti o prídavky na deti spracúva v Rakúsku daňový úrad, teda Finanzamt. O rodinné prídavky je potrebné požiadať. Spolu s rodinnými prídavkami je vyplácaný aj daňový bonus. O daňový bonus nie je potrebné žiadať, je vyplácaný automaticky spolu s rodinnými prídavkami.
Potrebné dokumenty
V prvom rade potrebujete rodné listy detí, resp. dieťaťa, na ktoré žiadate o prídavky. Okrem toho je nutné doložiť aj pracovnú zmluvu rodiča, ktorý pracuje, prípadne za posledných 5 rokov pracoval v Rakúsku. Potrebné sú aj ďalšie dokumenty, v závislosti od reálnej životnej situácie žiadateľa. Medzi ďalšie dokumenty, ktoré môžu byť potrebné, patria:
- Sobášny list (ak ste zosobášení)
- Potvrdenia o pobyte
- Potvrdenie o návšteve školy (pre deti staršie ako 18 rokov)
- V prípade rozvodu - rozsudok o rozvode, dohoda o striedavej starostlivosti
- Potvrdenie o zdravotnom postihnutí dieťaťa (ak je relevantné) - potvrdenie o postihnutí dieťaťa vystavuje odborný lekár na formulári E407
- Formulár E411 (ak poberáte prídavky aj na Slovensku) - Použije sa formulár E411. Je lepšie, ak si žiadateľ nechá tento formulár potvrdiť na príslušnej pobočke sociálnej poisťovne a použije formulár v nemeckom jazyku. Sociálna poisťovňa vyplní časť B.
- Formulár E402 v nemeckom jazyku (potvrdenie o štúdiu) - U študujúcich detí potvrdenie o štúdiu na formulári E402 v NJ. Škola potvrdí časť B na tomto formulári.
- Formulár Beih38 (žiadosť o vyplatenie rozdielu v dávkach - Differenzzahlung) - V prípade, že rodinné prídavky poberá na Slovensku manžel/ka, je potrebné požiadať o vyplatenie rozdielu v dávkach - Differenzzahlung. Použije sa formulár Beih38.
- V prípade, že rodinné prídavky poberá na Slovensku manžel/ka, je potrebné predložiť aj potvrdenie o príjme manžela a o výške vyplatených prídavkov za uplynulý kalendárny rok. Potvrdzuje to na formulári E411 príslušná pobočka soc. poisťovne.
Postup pri žiadosti
- Získanie potrebných dokumentov: Zhromaždite všetky potrebné dokumenty, ako sú rodné listy detí, pracovné zmluvy, potvrdenia o pobyte a iné relevantné doklady.
- Vyplnenie žiadosti: Vyplňte žiadosť o rodinné prídavky (Familienbeihilfe) na príslušnom formulári.
- Podanie žiadosti: Žiadosť spolu s potrebnými dokumentmi zašlite na príslušný Finančný úrad (Finanzamt) v Rakúsku. Od 01.01.2019 sa všetky žiadosti podávajú resp. zasielajú elektronicky.
- Komunikácia s úradom: Po podaní žiadosti môže Finančný úrad požadovať dodatočné informácie alebo dokumenty. Je dôležité na tieto požiadavky reagovať včas a poskytnúť všetky potrebné podklady.
- Rozhodnutie a výplata: Po spracovaní žiadosti Finančný úrad vydá rozhodnutie o priznaní alebo nepriznaní rodinných prídavkov. V prípade kladného rozhodnutia budú prídavky vyplácané mesačne na Váš účet. Rodinné prídavky sú schválené so spätnou platnosťou od dátumu nároku a vyplácané sú buď v jednorázovej sume alebo mesačne. Rodinné prídavky sa vyplácajú každé dva mesiace, v priebehu prvého mesiaca a to buď na účet v Rakúsku, alebo na zahraničný účet.
Doba vybavenia žiadosti
Získanie rakúskych prídavkov na deti trvá priemerne 6 mesiacov. Táto lehota je len orientačná a môže sa predĺžiť v závislosti od vyťaženosti Finančného úradu. Môže sa napríklad predĺžiť vtedy, ak je rakúsky daňový úrad Finanzamt mimoriadne zaneprázdnený. Keďže spracúva nielen žiadosti o prídavky, ale aj o vrátenie daní z Rakúska (teda rakúske daňové priznania), môže sa stať, že spracovanie bude trvať dlhšie.
Dôležité upozornenia
- Listy od Finančného úradu: Ak dostanete list od rakúskeho daňového úradu Finanzamt, je potrebné ho neignorovať a dôkladne si ho preštudovať. Môže sa totiž stať, že ak naň patrične nezareagujete - napríklad nedoložíte, čo je potrebné - môže vám byť vyplácanie rakúskych prídavkov na deti pozastavené. V najhoršom prípade dokonca môžete byť vyzvaní, aby ste už prijaté prídavky vrátili.
- Zmena finančného úradu: Ak žiadateľ mení miesto výkonu svojej činnosti, čiže mení rodinu a tým pádom aj prechodný pobyt - je potrebné túto skutočnosť oznámiť aj finančnému úradu a požiadať o preloženie vyplácania rodinných prídavkov na nový, miestne príslušný finančný úrad.
- Ukončenie živnosti: Ak opatrovateľ/ka pozastaví alebo zruší živnosť - má povinnosť oznámiť túto skutočnosť Finančnému úradu, aby zastavili vyplácanie rodinných prídavkov.
Koordinácia systémov sociálneho zabezpečenia
Ak sa jedná o deti, ktoré majú trvalý pobyt na Slovensku, ale rodičia majú zamestnanie v Rakúsku alebo vykonávajú zárobkovú činnosť na základe rakúskej živnosti, nárok na rodinné prídavky posudzuje Nariadenie Európskeho parlamentu a rady ES o koordinácii systémov sociálneho zabezpečenia. Nové NARIADENIE RADY (ES) č. 883/2004 určuje právne predpisy ktorého štátu sa na osobu vzťahujú a na základe príslušnosti k právnym predpisom, ktorý štát prizná nárok na rodinné dávky.
Určenie prednosti
V prípade vzniku nároku na rodinné dávky v dvoch a viacerých členských štátoch sa určí poradie prednosti. To znamená v akom rozsahu bude ten ktorý štát rodinné dávky vyplácať. Poradie prednosti sa určuje podľa:
- nároku na základe buď živnostenskej alebo závislej činnosti
- nároku vznikajúcom na základe poberania dôchodku
- nároku vznikajúcom na základe bydliska
V prípade vzniku nároku na rodinné dávky na základe buď živnostenskej alebo závislej činnosti je smerodajné bydlisko dieťaťa a to za predpokladu, ak je niektorá z činností vykonávaná v štáte bydliska dieťaťa. V prípade, že sa nedá na základe bydliska dieťaťa určiť poradie prednosti (dieťa nemá bydlisko v ani jednom z príslušných štátov), každý dotknutý členský štát vypočíta výšku dávok s prihliadnutím na deti, ktoré nemajú bydlisko na jeho území. V tomto prípade príslušná inštitúcia členského štátu, ktorého právne predpisy ustanovujú najvyššie dávky, vyplatí tieto dávky v ich plnej výške a príslušná inštitúcia druhého členského štátu jej nahradí polovicu tejto sumy, maximálne však do hornej hranice sumy stanovenej právnymi predpismi tohto druhého členského štátu.
V prípade súbehu nárokov na rodinné dávky v dvoch členských štátoch sa určí podľa odseku 1. prednostné právo štátu, ktorý bude rodinné dávky vyplácať a to až do výšky, podľa zákonov platných v danom členskom štáte. Druhý členský štát poskytne v prípade potreby rozdielový doplatok v sume, ktorá prevyšuje sumu vyplácanú v prvom členskom štáte. Rozdielový doplatok sa nemusí poskytovať na deti s bydliskom v inom členskom štáte, ak nárok na rodinné dávky je založený iba na bydlisku.
Ak sa žiadosť predloží členskému štátu, ktorého právne predpisy sa uplatňujú, ale nie na základe prednostného práva, táto inštitúcia podstúpi žiadosť inštitúcií v členskom štáte s prednostným právom a informuje osobu o tejto skutočnosti.
tags: #formular #ziadost #o #danovy #bonu #s