V živote rodičov nastáva obdobie, kedy sa popri starostlivosti o dieťa objavujú otázky týkajúce sa financií a daňových povinností. Jednou z takýchto oblastí je aj vzťah medzi poberaním materského či rodičovského príspevku a povinnosťou podať daňové priznanie. Hoci sa na prvý pohľad môže zdať táto téma zložitá, slovenský daňový systém má na túto oblasť pomerne jasne stanovené pravidlá, ktoré je dôležité poznať.
Materské a rodičovský príspevok: Dávky oslobodené od dane
Základným a kľúčovým faktom je, že materské a rodičovský príspevok sú v Slovenskej republike považované za príjmy oslobodené od dane z príjmov. To znamená, že tieto dávky sa nezapočítavajú do celkového zdaniteľného príjmu fyzickej osoby. V zmysle § 9 ods. 2 písm. b) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov sú tieto príspevky a dávky od dane oslobodené a neuvádzajú sa ani do daňového priznania. To platí pre peňažnú pomoc v materstve vyplácanú prvých 28 týždňov a následne pre rodičovský príspevok až do troch rokov veku dieťaťa. Prídavky a príspevky na dieťa sú od dane oslobodené. Rovnako sú na tom aj nemocenské dávky, do ktorých patria nemocenské, ošetrovné, vyrovnávacia dávka a materská.
Inými slovami: samotné poberanie materského či rodičovského príspevku nezakladá automaticky povinnosť podať daňové priznanie. Rodičia si tak v tomto ohľade môžu vydýchnuť, nakoľko tieto dávky neovplyvňujú ich daňovú povinnosť priamo. Odložte si však rozhodnutie Sociálnej poisťovne - niekedy ho žiada zamestnávateľ pri ročnom zúčtovaní ako potvrdenie, že ste poberali oslobodenú dávku.
Kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie?
Napriek tomu, že materské a rodičovský príspevok sú od dane oslobodené, rodičia sa môžu stretnúť s povinnosťou podať daňové priznanie vtedy, ak v danom zdaňovacom období získali aj iné zdaniteľné príjmy. Tieto príjmy môžu pochádzať z rôznych zdrojov a ich súčet potom rozhoduje o tom, či je podanie daňového priznania nevyhnutné. Pre rok 2025 platí nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka vo výške 5 753,79 €. Povinnosť podať daňové priznanie vzniká, ak zdaniteľné príjmy presiahnu polovicu tejto sumy, teda 2 876,90 €. Materské a rodičovský príspevok sa do tejto sumy nezapočítavajú, pretože sú od dane oslobodené.
Medzi typy zdaniteľných príjmov patria napríklad:
- Príjmy zo závislej činnosti (mzda). Ak rodič pracoval časť roka pred nástupom na materskú dovolenku a jeho celkové príjmy zo zamestnania za daný rok presiahli limit 2 876,90 €, vzniká mu povinnosť podať daňové priznanie. Zamestnávateľ vystaví potvrdenie o zdaniteľných príjmoch; ak suma prekročí limit, podáva sa daňové priznanie typu A.
- Príjmy z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti. Ak rodič počas materskej dovolenky nadviaže podnikaním, vzniká nový zdroj príjmu podľa § 6 zákona o dani z príjmov. V takom prípade sa podáva priznanie typu B a príjmy z podnikania sa znižujú o paušálne 60 % výdavky alebo o reálne náklady, až potom sa skúma limit 2 876,90 €.
- Príjmy z prenájmu. Ak tieto príjmy spolu s príjmami zo zamestnania presiahnu limit, treba podať daňové priznanie.
- Príležitostné príjmy (predaj vlastných výrobkov, autorská činnosť, predaj nehnuteľnosti a pod.). Pri prekročení limitu 2 876,90 € nestačí ročné zúčtovanie; musí sa podať priznanie typu B.
Rôzne kombinácie príjmov môžu viesť k rôznym typom priznania (typ A alebo B) a k potrebe zhromaždiť príslušné potvrdenia od zamestnávateľa, evidenciu príjmov z prenájmu a doklady k príjmom z podnikania.
Kedy je pre rodiča na MD a RD výhodné podať daňové priznanie?
Ak ste na MD alebo RD a počas roka ste mali aj príjem zo závislej činnosti pod hranicou 1 867,97 € a zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môžete podať daňové priznanie dobrovoľne. Môže vám vzniknúť daňový preplatok, ktorý správca dane vráti po podaní priznania. Ak je preplatok menší ako 5 €, nárok na vrátenie nevzniká. Dobrovoľné priznanie sa oplatí aj v prípadoch kombinácie mzdy, prenájmu a príležitostného príjmu, keď ročné zúčtovanie nestačí a treba podať priznanie typu B. Finančná správa vráti preplatok do 40 dní od podania.
Ako vyplniť daňové priznanie?
Ročné zúčtovanie dane vs. Daňové priznanie. Pre zamestnancov platí, že ak počas roka pracovali, môžu požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane. Musia však splniť podmienku, že od 1. januára do 31. decembra 2025 poberali príjmy iba zo závislej činnosti a k 15. februáru 2026 doručia zamestnávateľovi všetky potrebné potvrdenia o príjmoch. Ak ste mali kombináciu mzdy, prenájmu a príležitostného príjmu, po prekročení limitu 2 876,90 € už nestačí ročné zúčtovanie a treba podať priznanie typu B. V praxi to znamená zhromaždiť potvrdenia od zamestnávateľa, evidenciu príjmov z prenájmu a faktúry či bločky k predávaným výrobkom.
Dobrovoľné podanie daňového priznania je výhodné najmä pre študentov na brigáde a pre dôchodcov, ktorí si privyrábajú. Rozhodujúce je, či vznikne nárok na nezdaniteľnú časť základu dane alebo iné daňové úľavy. Daňový bonus na dieťa je možné uplatniť aj pri materskej dovolenke, za podmienky dosiahnutia minimálneho zdaniteľného príjmu (napr. minimálna mzda 2025).
Daňový bonus na dieťa a uplatnenie nezdaniteľnej časti pre manželku
Rodičovský príspevok je oslobodený od dane a rodičovský príspevok sa do vlastného príjmu partnera nezapočítava. Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela výrazne znižuje základ dane daňovníka a môže ušetriť stovky eur. Výška je závislá od výšky základu dane daňovníka a od výšky vlastného príjmu manželky (materské do príjmu manželky sa započíta; rodičovský príspevok nie). Napríklad v praxi, ak manželka počas roka poberala materské a následne RD, môže to ovplyvniť výšku odpočtu na manželku a celkový zdaniteľný základ.
Príklady a praktické scenáre
- Beáta prácovala zo závislej činnosti a počas roka poberala materské a neskôr RD. Preto má povinnosť podať daňové priznanie typu A, ak príjmy zo zamestnania prekročili limit 2 876,90 €; materské samotné do priznania nepatrí.
- Eva na RD a manžel Adam uplatňuje daňové zvýhodnenie. RD sa do príjmu manželky nezapočítava, a preto je Eva bez príjmu pre potreby zvýhodnenia; Adam môže uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku a spolu nížia základ dane.
- Zuzana na MD s predchádzajúcim zamestnaním - materské je oslobodené a nebude sa započítavať do vlastného príjmu; ak si podá daňové priznanie, výpočet môže zahŕňať niektoré nároky a zmeny v nezdaniteľnej časti.
Daňový bonus na dieťa a kombinácia príjmov
Rodičia si často kladú otázku, či majú nárok na daňový bonus na dieťa, ak celý rok poberali materské. Odpoveď znie áno, ale len vtedy, ak dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy za rok 2025. Nárok na daňový bonus vzniká aj za mesiac, v ktorom sa dieťa narodí. Ak je celkový zdaniteľný príjem nízky, je možné uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane aj za mesiace poberania materskej či RD.
Potrebné dokumenty a lehota na podanie
- Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania.
- Evidencia príjmov a výdavkov z podnikania, faktúry, bločky.
- Doklady o príjmoch z prenájmu a súvisiace výdavky.
- Rodný list dieťaťa (pre uplatnenie daňového bonusu).
- Rozhodnutie Sociálnej poisťovne o poberaní materského (niekedy vyžadované zamestnávateľom pri ročnom zúčtovaní).
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 uplynie štandardne 31. marca 2026. Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane, a v prípade zahraničných príjmov až o šesť mesiacov. Chyby pri vypĺňaní priznania bývajú najčastejšie kvôli nesprávnemu uvedeniu výšky nezdaniteľnej časti alebo zabudnutým prílohám k žiadosti o daňový bonus. Elektronický formulár Finančnej správy pomáha kontrolovať logické súvislosti údajov.
Náhľad na praktickú aplikáciu
Daňové priznaní a ročné zúčtovanie majú pre rodičov veľký význam. Pre zamestnancov, ktorí pracovali a zároveň boli na MD či RD, platí, že ročné zúčtovanie môže byť pohodlnejšou cestou na vrátenie preddavkov či získanie daňových úľav. V prípade kombinácie príjmov (mzda, prenájom, príležitostný príjem) je potrebné podať daňové priznanie typu B a zhromaždiť všetky príslušné doklady.
tags: #je #rodicovsky #prispevok #zdanitelny #prijem