Ste na materskej alebo ju začali pred rokom a uvažujete, ako to bude s daňovým priznaním? V nasledujúcom článku sa zameriame na konkrétne situácie: kedy daňové priznanie podávať, či samotná materská dovolenka vstupuje do priznania a či manžel môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, ak je žena na materskej. V texte sú zahrnuté situácie pred materskou ako hlavná či vedľajšia činnosť, začiatok podnikania počas materskej a možnosti privyrábania na dohodu. Výklad dopĺňajú príklady, kde je jasné, kedy priznanie podávať a kedy nie.
Rôzne prípady pred materskou a počas nej
Pred materskou ste vykonávali podnikanie ako hlavnú činnosť a platili sociálne poistenie, čo vám zabezpečilo nárok na nemocenskú dávku materské. Počas poberania materského môžete podnikať bez obmedzení, či už osobne alebo prostredníctvom iných ľudí. Takže ak napríklad lektorka angličtiny, môžete viesť lekcie osobne alebo si najať iného lektora, ktorý vystupuje za vás. Nie je potrebné, aby ste živnosť počas materskej pozastavili alebo zrušili. Daňové priznananie podávate, pretože potrebujete zdaniť príjmy. Výnimkou by bola situácia, ak by vaše zdaniteľné príjmy za rok nepresiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre rok 2025 je to 2 876,90 eura) a zároveň by ste nevykázali daňovú stratu. Vtedy daňové priznanie podať nemusíte.
Pred materskou dovolenou ste mali podnikanie ako vedľajšiu činnosť popri zamestnaní a zarobili ste spolu viac ako 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka alebo ste vykázali daňovú stratu. Hrubé príjmy zo zamestnania a z podnikania sa spolu počítajú; nepočítajú sa čisté mzdy a zisky. Ak ste si zamestnaním a vedľajším podnikaním zarobili najviac 50 %, a nevykázali daňovú stratu, nemusíte podávať daňové priznanie.
Začínate podnikať až na materskej alebo obidve aktivity pred ňou
Ako ďalšia situácia: ste zamestnaná, nastúpite na materskú dovolenku a nanovo rozbiehate podnikanie. V takom prípade je podnikanie vašou vedľajšou činnosťou popri materskej dovolenke.
Príklad 1: Petra bola zamestnaná ako kaderníčka, nastúpila na materskú dovolenku v júli 2025 a v januári 2026 si zriadi živnostenské oprávnenie. Na jar 2027 podá prvé daňové priznanie, ak za rok 2026 dosiahne zdaniteľné príjmy presahujúce 2 983,37 eura alebo vykáže daňovú stratu. Príklad 2 ukazuje, že keby Petra začala podnikať skôr, musela by podať daňové priznanie na jar 2026, ak spolu s zamestnaním zarobila viac ako 2 876,90 eura (50 % nezdaniteľnej časti na rok 2025) alebo vykázala daňovú stratu. Príklad 3 poukazuje, že ak by si Petra počas roka neprivydelila viac ako 2 876,90 eura a nevykázala daňovú stratu, daňové priznanie by nemusela podať.
Privyrábanie počas materskej: dohoda o pracovnej činnosti či vykonaní práce
Ak si počas materskej vezmete brigádu na dohodu o pracovnej činnosti (DPČ) alebo dohodu o vykonaní práce (DVP), zamestnávateľ z mzdy zrazí preddavok na daň z príjmov. Životné príjmy sú teda zdanené a pri ročnom zúčtovaní nemusíte podať daňové priznanie. Ak o ročné zúčtovanie nepožiadate, a vaše príjmy presiahnu 50 % ročnej nezdaniteľnej časti základu dane, musíte podať daňové priznanie. V prípade nízkych príjmov môže byť výhodné podať priznanie dobrovoľne a získať nezdaniteľnú časť základu dane a daňové bonusy, pričom ak vám vyjde preplatok, dostanete časť zaplatenej dane späť. Pozor na to, aby ste si počas poberania materskej neprivyrábali na ten istý pracovný vzťah, z ktorého ste uplatnili nárok na materské; mohlo by to ovplyvniť nárok na materské.
Uvádzame materskú do daňového priznania?
Ak zistíte, že musíte podať daňové priznanie, materskú dávku do priznania neuvádzate. Príjem z materskej je oslobodený od dane z príjmov a do daňového priznania sa nezapisuje. Ak má jeden z manželov iba veľmi nízke príjmy, druhý môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela vo výške 19,2-násobku životného minima (pre rok 2025 ide o 5 260,61 eura), pričom do výpočtu treba zahrnúť aj príjem zo všetkých zdrojov, vrátane materského, prípadne príjmov z podnikania a zo zamestnania. Rodičovská dovolenka však do tohto díselu vstupuje a do vlastného príjmu manželky/manžela sa nezapočítava. Naopak, rodičovský príspevok sa do vlastného príjmu nezapočítava a ďalšie dávky ako prémia či dieťa bonus do príjmu tiež nepatria. Môže sa stať, že na materskej dovolenke manžel nezíska právo na nezdaniteľnú časť na vás.
Nárok na daňový bonus na dieťa a ďalšie úľavy
Napriek oslobodeniu materskej dávky je možné získať daňový bonus na dieťa, ak máte zdaniteľný príjem aspoň vo výške minimálnej mzdy za rok. Daňový bonus na dieťa a ďalšie úľavy ako hypotéčne úroky, nezdaniteľná časť na manžela a 3. pilier dôchodkov môžu byť uplatnené v daňovom priznaní aj spätne, ak ste na ne počas roka nemali nárok alebo ste ich neuplatnili. Online aplikácie ako Mojedane umožňujú overiť nárok na vrátenie daní a uplatniť všetky dostupné úľavy.
Ako vyplniť daňové priznanie a čo je dôležité mať pri sebe
- Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania a zrazených preddavkov na daň.
- Evidencia príjmov z prenájmu, príjmy z podnikania (faktúry, bločky), príjem z príležitostných činností.
- Potvrdenie o nezdaniteľnej sume na manželku/manžela, ak ju chcete uplatniť, a informácie o jej príjmoch.
- Prípadné potvrdenie o materskú dávku na účely prípadného spĺňania podmienok pre rodičovský príspevok alebo iné dávky.
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 zvyčajne končí 31. marca 2026. Rodičia na materskej môžu však lehotu predĺžiť o tri mesiace, v prípade príjmov zo zahraničia až o šesť mesiacov. Chyby pri vypĺňaní priznania často vznikajú nesprávnou výškou nezdaniteľnej časti alebo chýbajúcimi prílohami k žiadosti o daňový bonus. Elektronický formulár Finančnej správy umožňuje kontrolu logických súvislostí a môže pomôcť vyhnúť sa chybám.
Príklady uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane na manželku
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela môže výrazne znížiť daňovú povinnosť. Výšku určuje vzťah výšky základu dane a vlastného príjmu manželky. Ak dosiahnete základ dane zo zamestnania, podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti rovnajúci sa alebo nižší ako 176,8-násobok životného minima, výška sa vypočíta podľa vzorca 19,2-násobok životného minima mínus vlastný príjem manželky. Ak je základ vyšší ako 176,8-násobok životného minima, výška sa vypočíta podľa vzorca 63,4-násobok životného minima minus 1/4 základu dane daňovníka minus vlastný príjem manželky. Do vlastných príjmov manželky sa započítava akýkoľvek príjem (aj keď oslobodený od dane), vrátane materského, príjmov z podnikania, zo zamestnania, príjmov z predaja majetku, nemocenského, ošetrovného, podpora v nezamestnanosti, výhier, darov, dedičstva, príjmov z prenájmu a dôchodkov. Rodičovská dovolenka sa do tohto vlastného príjmu nezapočítava. Uvedené vzorce ukazujú, že ak budete na materskej dovolenke, môže sa stať, že manžel nezíska nárok na nezdaniteľnú časť na vás.
- Príklad 1: Anna na materskej a potom rodičovský príspevok. Anna poberala materské vo výške 200 € mesačne a po 34 týždňoch začala poberať rodičovský príspevok. Manžel si uplatní daňové zvýhodnenie, ak spĺňa podmienky. Základ Jána je 10 000 €. Vypočítaná nezdaniteľná časť pre manželku je 1 623,90 € a pre seba 4 414,20 €, spolu znižujú základ o 6 038,10 €.
- Príklad 2: Eva na rodičovskej dovolenke so zdaniteľným príjmom. Adam uplatní nezdaniteľnú časť 4 035,84 €, spolu so svojím základom 4 414,20 €, čím zníži základ na 1 549,96 € a vypočíta daň 1 549,96 € x 19% = 294,00 € (ilustratívny príklad).
- Príklad 3: Zuzana na materskej dovolenke s predchádzajúcim zamestnaním. Materské je oslobodené a nemá sa uvádzať v priznanie, no pri popísaní prípadov sa uvedie, že ak by Zuzana podala priznanie len s materskou, nič by sa neodrazilo na zdanení, avšak s ostatnými príjmami by mohla vzniknúť povinnosť podať priznanie.
Rôzne typy daňových priznaní a čo znamenajú pre prax
Ak ste zamestnanec a počas roka ste pracovali a aj poberali materskú, ročné zúčtovanie daní zamestnávateľa môže byť výhodné, avšak musíte mať potvrdenia o príjmoch zo všetkých zdrojov a dodať ich do 15. februára nasledujúceho roka. Ak ste mali kombináciu mzdy, prenájmu a príležitostného príjmu, môžu tieto sumy prekročiť hranicu 2 876,90 €, čo znamená, že ročné zúčtovanie už nestačí a je potrebné podať priznanie typu B. Dobrovoľné priznanie sa oplatí najmä v prípadoch, keď zamestnávateľ zrazil daň a vy môžete uplatniť nezdaniteľnú časť a ďalšie úľavy a získať preplatok.
Ako vyplniť priznanie s českým príjmom na mojedane.sk
Krátka rekapitulácia kľúčových údajov
- Materské a rodičovský príspevok sú oslobodené od dane z príjmov a neuvádzajú sa do daňového priznania samostatne.
- Povinnosť podať daňové priznanie vzniká, ak zdaniteľné príjmy presiahnu polovicu nezdaniteľnej časti základu dane (pre rok 2025: 2 876,90 €).
- Pri kombinácii mzdy a príjmov z podnikania, prenájmu či príležitostných príjmov sa sumy spočítavajú; ak prekročia hranicu, podáva sa daňové priznanie typu B.
- Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela môže výrazne znížiť daň; výška závisí od spoločného príjmu a od vlastného príjmu manželky, pričom do výpočtu sa započítava väčšina druhov príjmov okrem rodičovskej dovolenky.
- Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 je obvykle 31. marca 2026; possible predĺženie do 30. júna 2026 pre zahraničné príjmy.
Tipy a praktické odporúčania
- Overte si nárok na vrátenie daní cez online nástroje (napr. Mojedane) a skontrolujte všetky úľavy, ktoré môžete uplatniť.
- Vždy zhromaždite všetky potvrdenia o príjmoch zo zamestnania, príjmy z podnikania, prenájmu a príležitostné príjmy s faktúrami a bločky.
- Pri privyrábaní počas materskej si dajte pozor na to, aby ste neprivyrábali na ten istý pracovný vzťah, z ktorého ste získali materské; inak môžete stratiť nárok na dávku.
- V prípade neistôt je vhodné zvážiť elektronický formulár Finančnej správy, ktorý vám pomôže identifikovať potenciálne chyby a logické súvislosti.