Rodičovský príspevok je dôležitou štátnou sociálnou dávkou účelom zabezpečenia riadnej starostlivosti o dieťa do troch rokov veku (alebo do šiestich rokov pri dlhodobo nepriaznivom zdravotnom stave dieťaťa). Nárok na RP má len oprávnená osoba určená podľa dohody osôb, ktoré sa o dieťa starajú, a vypláca sa podľa dohody oprávnených osôb. V texte sa zameriame na vzťah medzi rodičovským príspevkom, oblasťou daní a povinnosťou podať daňové priznanie.
Základné princípy zdaňovania a oslobodenie RP
Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka a je oslobodený od dane z príjmov fyzických osôb. Do celkových zdaniteľných príjmov sa nezahrňuje a do daňového priznania sa neuvádza. Podobne ako materská dávka, RP je v rámci zdanenia „oslobodený“ podľa platných právnych predpisov. Rovnaký prístup platí aj pre rovnakého druhu príjem vyplácaný zo zahraničia:
- RP zo zahraničia sa posudzuje rovnako ako domáci RP, pričom oslobodenie od dane platí aj pre dávky vyplácané v zahraničí, ak ide o obdobnú dávku.
- Pri materskej dávke je tiež uvedené oslobodenie od dane a RP neovplyvňuje výšku tohto oslobodenia.
Kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie
Daňové priznanie k dani z príjmov FO je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 eur (za rok 2026 platí rovnako 50 % nezdaniteľnej časti z roku 2026). Do zdaniteľného základu sa zahrňuje každý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane oslobodený (zohľadňujú sa napríklad aj príjmy z prenájmu, príjem z predaja nehnuteľnosti, nepeňažné výhry a podobne). Materská dávka a RP sú oslobodené od dane, ale ak máte v priebehu roka aj iné zdaniteľné príjmy, povinnosť podať priznanie vzniká podľa celkového súčtu príjmov.
Rôzne prípady podľa typu príjmu
- Príjmy zo závislej činnosti ( mzda ): Ak ste pracovali časť roka a dosiahli celkové zdaniteľné príjmy zo zamestnania nad limit 2 876,90 €, vzniká povinnosť podať priznanie typu A. Možno požiadať o ročné zúčtovanie zo strany zamestnávateľa najneskôr do 15. februára (v roku 2027 je aktuálny termín 15. február).
- Iné druhy príjmov (napr. prenájom, príjmy z predaja nehnuteľnosti, výhry): Ak máte aj iné druhy príjmov, podávate daňové priznanie typu B. Sumy z týchto príjmov sa spočítajú a až po ich započítaní sa posúdi, či je potrebné podať priznanie typu B.
- Materská dovolenka a rodičovská dovolenka: Materská dávka je oslobodená od dane, a preto ju do priznania neuvádzate. RP tiež ostáva oslobodený, ale pri kombinácii s inými príjmami sa musí posúdiť celková výška zdaniteľných príjmov, aby sa určil nárok na ročné zúčtovanie alebo priznanie.
Ako sa počíta nezdaniteľná časť základu dane na manželku alebo manžela
Je možné uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku alebo manžela aj v prípade, že ten je na materskej alebo rodičovskej dovolenke. Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela závisí od výšky vášho základu dane a od výšky príjmu manželky/minžela. Do vlastného príjmu partnera sa započítavajú všetky príjmy, ktoré môžu zahŕňať aj príjmy, ktoré sú oslobodené od dane (napríklad materská, príjmy z podnikania, mzda, dôchodky). Naopak RP sa do tohto vlastného príjmu nezapočítava.
- V prípade, že základ dane z príjmov zo zamestnania, podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti je rovný alebo nižší ako 176,8-násobok životného minima, výška nezdaniteľnej časti vychádza zo vzorca 19,2-násobok životného minima − vlastný príjem manžela/manželky.
- Ak je základ vyšší ako 176,8-násobok životného minima, výška sa počíta podľa vzorca 63,4-násobok životného minima − 1/4 základu dane daňovníka − vlastný príjem manželky. Aby si manžel mohol uplatniť nezdaniteľnú časť, nesmiete si zarobiť viac ako 19,2-násobok životného minima platného k 1. januáru príslušného obdobia.
Do vlastného príjmu (pre účely nezdaniteľnej časti) sa započítava celý príjem, aj keď je oslobodený od dane (napr. materská, príjmy z podnikania, mzda, dôchodky, atď.). RP a štátne sociálne dávky nie sú do tohto tzv. vlastného príjmu započítavané. Z tohto dôvodu môže partner v rámci daňového priznania mať možnosť znížiť základ dane aj v prípade, že samotná dávka je oslobodená od dane.
Príklady uplatnenia nezdaniteľnej časti na manželku
- Príklad 1: Anna na materskej + rodičovský príspevok. Manžel má základ dane 10 000 €. Materské je oslobodené od dane, ale započítava sa do vlastného príjmu pre účely nezdaniteľnej časti. RP sa do vlastného príjmu nezapočítava. Výsledok: nezdaniteľná časť na manželku vo výške 1 623,90 €, čo znižuje základ dane partnera a znižuje sumu dane z 10 000 € na 3 961,90 € znižuje tiež celkovú daň.
- Príklad 2: Eva na rodičovskej dovolenke. RP nie je do vlastného príjmu započítavaný, takže Eva má v dôsledku toho rovnako nárok na nezdaniteľnú časť 4 035,84 € pre manžela, čím sa znižuje základ dane na 1 549,96 € a daň zo 10 000 € sa redukuje na 1 549,96 €.
- Príklad 3: Zuzana na materskej a s predchádzajúcim zamestnaním. Rodičovský príspevok sa do vlastného príjmu nezapočítava; materské sa započítava do mzdy na účely výpočtu nezdaniteľnej časti. V tomto prípade manželovi vznikne zníženie základu dane zo 700 € mzdy a 9 mesiacov zamestnania spolu s materskou dávkou.
Daňový bonus na dieťa a iné výhody
Rodičovský príspevok a materská dávka môžu ovplyvniť výšku nárokov na daňový bonus na dieťa. Nárok na daňový bonus je možné uplatniť aj v prípade, že poberáte materské, za podmienky, že celkový zdaniteľný príjem dosiahol aspoň minimálnu mzdu za rok 2025. Daňový bonus môžete uplatniť najviac do výšky percenta základu dane podľa § 5 alebo § 6 zákona o dani z príjmov. Niekedy sa využíva aj nezdaniteľná časť základu dane na dieťa podľa vzorov uvedených vyššie.
Podnikanie počas materskej a vzťah k priznaniu
Ak ste pred materskou dovolenou podnikali a platili si sociálne poistenie, počas poberania materskej môžete podnikať bez obmedzení a nie je potrebné pozastaviť živnosť. Daňové priznanie podávate na zdanie príjmov. Ak ste podnikanie rozbehli až počas materskej, alebo ste mali podnikanie len ako vedľajšiu činnosť, vypočítate zdaniteľný príjem a potom sa riadite limitmi 2 876,90 € (rok 2025).
Lehota na podanie daňového priznania a potrebné dokumenty
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 je bežne do 31. marca 2026. Rodičia na materskej dovolenke môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace, ak medzi príjmami zo zahraničia a Slovenska vzniká potreba. Potrebné sú potvrdenia o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania, príjmy z prenájmu alebo tržby pri podnikaní, a podrobnosti o materskej dávke a rodičovskom príspevku.
Praktické postupy pri vyplňovaní daňového priznania
Pre zamestnancov existuje ročné zúčtovanie dane zo strany zamestnávateľa, ak podajú žiadosť najneskôr do 16. februára 2025 (u roku 2026 je lehota 16. februára). Ak však máte iné príjmy, podávate daňové priznanie typu B. Pri materskej alebo rodičovskej dovolenke môžete podať dobrovoľné daňové priznanie, najmä ak máte očakávaný preplatok, ktorý chcete získať späť. Materská dávka sa do priznania neuvádza, pretože je oslobodená od dane.
Online podanie a úhrady
Žiadosť o rodičovský príspevok sa podáva u príslušného úradu práce podľa miesta trvalého bydliska a môže byť podaná elektronicky cez portál slovensko.sk alebo listinnou formou. Pri online podaní je vyžadovaná elektronická identita (eID) a elektronické podpísanie. Výška RP sa líši podľa toho, či žiadateľ mal nárok na materské - vyššia výška býva pri nároku na materské. Počas poberania RP sa do výšky príslušných limitov skúma nárok na daňové zvýhodnenia.
Praktické prepojenie medzi RP, materskou a daňovým priznaním
- RP a materská sú oslobodené od dane, čo znamená, že ich priamy vplyv na daňové priznanie je obmedzený na to, či máte ďalšie zdaniteľné príjmy.
- Ak poberáte iba RP a materskú a nemáte ďalšie zdaniteľné príjmy, zvyčajne nemusíte podať daňové priznanie, pokiaľ neexistuje nárok na ročné zúčtovanie zo strany zamestnávateľa alebo iné špecifické okolnosti.
- Pri kombinácii mzdy, prenájmu a príležitostných príjmov je potrebné starostlivo spočítať celkové zdaniteľné príjmy a posúdiť, či vzniká povinnosť podať priznanie typu B alebo môže ísť o ročné zúčtovanie.
Záver (bez formálneho záveru)
Týždenná realita rodičov na Slovensku zahŕňa nielen radosť z narodenia dieťaťa, ale aj dôležité rozhodnutia v oblasti daní. Materská aj rodičovský príspevok sú oslobodené od dane, no ich súhra s ďalšími príjmami môže viesť k potrebe podať daňové priznanie alebo využiť ročné zúčtovanie. Dôležité je sledovať zákonné lehoty, zhromaždiť potrebné potvrdenia a správne zaradiť príjmy do priznaní podľa typu zdaniteľného príjmu.
tags: #rodicovsky #prispevok #ide #do #prijmu