Daňové priznanie predstavuje pre mnohých ľudí každoročnú povinnosť, ktorá môže byť spojená s nejasnosťami a otázkami. Obzvlášť to platí pre rodičov na materskej alebo rodičovskej dovolenke, ktorých situácia je špecifická a vyžaduje si osobitnú pozornosť. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňovom priznaní v kontexte rodičovského príspevku, materskej dovolenky a s tým súvisiacich príjmov.
Povinnosť podať daňové priznanie: Kedy vzniká?
Základnou otázkou je, kedy vôbec vzniká povinnosť podať daňové priznanie. Všeobecne platí, že daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v danom roku presiahli stanovenú sumu. Pre rok 2024 je táto hranica stanovená na 2 823,24 eura. Táto suma predstavuje 50 % nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, ktorá pre rok 2024 činí 5 646,48 eura. Ak ste v roku 2024 dosiahli nižšie príjmy, povinnosť podať daňové priznanie sa vás netýka. Dôležité je vedieť, že do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Naopak, nemocenské dávky a štátne sociálne dávky sú príjmami oslobodenými od dane z príjmov, ktoré sa do stanovenej sumy nezahrňujú.
Dobrovoľné podanie daňového priznania: Kedy sa oplatí?
Aj keď vaše príjmy nepresiahli spomínanú hranicu, v niektorých prípadoch sa dobrovoľné podanie daňového priznania môže oplatiť. Ide o situácie, kedy vám zamestnávateľ z príjmu strhával preddavky na daň a vy si môžete uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane alebo iné daňové úľavy. Medzi najčastejšie prípady patria: študenti, ktorí pracovali na základe dohody o brigádnickej práci študentov; ak príjmy študenta neprekročili 2 823,24 eura, zamestnávateľ mu strhával preddavky na daň z príjmu a študent si neuplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane za celých 12 mesiacov, môže si v daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane aj za zvyšné mesiace roka.
Ďalšie situácie, kedy sa oplatí dobrovoľne podať daňové priznanie: ak si daňovník počas roka neuplatňoval rôzne daňové úľavy, na ktoré ale mal nárok (napr. daňový bonus na dieťa, daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky, nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/manželku, nezdaniteľnú časť 180 EUR za 3. pilier). Pri uplatnení týchto daňových úľav si daňovník môže znížiť daňovú povinnosť alebo mať preplatok na dani, ktorý mu správca dane na základe podaného daňového priznania vráti.
Materská dovolenka a daňové priznanie: Špecifické prípady
Situácia žien na materskej dovolenke je v kontexte daňového priznaní špecifická a závisí od rôznych faktorov, ako sú: či pred materskou dovolenkou podnikali a aká bola ich hlavná či vedľajšia činnosť; či počas materskej dovolenky začali podnikať alebo si privyrábajú na dohodu; výška ich príjmov; a podobne.
Pred materskou dovolenkou môžete podnikať a platiť sociálne poistenie a počas poberania materského môžete podnikať bez obmedzení, či už osobne alebo prostredníctvom iných ľudí. Daňové priznanie podávate, pretože potrebujete zdaniť príjmy. Výnimkou je situácia, ak vaše zdaniteľné príjmy za rok nepresiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane a zároveň ste nevykázali daňovú stratu. Vtedy daňové priznanie podať nemusíte.
Pokiaľ ste pred materskou dovolenkou boli zamestnaná, podnikanie mali ako vedľajšiu činnosť a zamestnaním a podnikaním ste si zarobili spolu viac ako 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane alebo ste vykázali daňovú stratu, musíte podať daňové priznanie. Ak ste začali podnikanie počas materskej dovolenky, ide o vedľajšiu činnosť popri materskej dovolenke a sledovať výšku príjmov a prípadnú daňovú stratu.
Príklad č. 1: Petra bola zamestnaná, nastúpila na materskú dovolenku a v januári 2024 si zriadi živnostenské oprávnenie. Na jar 2024 daňové priznanie za rok 2023 nepodávala. Príjem zo zamestnania a zo živnosti spolu by presiahol limit, a preto by musela podať daňové priznanie. Materská dávka nie je potrebné uvádzať v daňovom priznaní, lebo je oslobodená od dane.
Príklad č. 2: Eva na materskej dovolenke alebo na rodičovskom príspevku. V prípade, že počas roka mala príjem zo závislej činnosti, môže mať povinnosť podať daňové priznanie alebo požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie. Rozhodne sa podľa výšky celkového zdaniteľného príjmu a posúdenia, či vzniká nárok na daňové zvýhodnenie alebo daňové bonusy.
Rodičovský príspevok a daňové priznanie: Oslobodenie a vplyv na daňový základ
Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka, ktorá je určená na zabezpečenie starostlivosti o dieťa po skončení materskej dovolenky. Dôležité je vedieť, že rodičovský príspevok je príjem oslobodený od dane z príjmov. To znamená, že sa do daňového priznania neuvádza a nezvyšuje základ dane. Materská dovolenka naopak môže byť oslobodená, no čiastočne sa započítava do hodnotenia pri využívaní daňových zvýhodnení na manželku/manžela, v závislosti od toho, či osoba na materskej dovolenke prestane poberat materské a prejde na rodičovský príspevok.
Rodičovský príspevok sa nezapočítava do vlastného príjmu manželky/manžela pri uplatňovaní nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela. Rodičovská dovolenka sa do vlastného príjmu nezapočítava a do posudzovania príjmu manželky sa tiež nezapočítava. Niektoré príklady ukazujú, že ak manžel uplatní nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, výsledná suma základu dane a výška odpočtu sa môžu líšiť v závislosti od toho, či manželka poberala materské alebo rodičovský príspevok a ako dlho trvali jednotlivé dávky.
Príklady uvedené v texte ukazujú rozdiely v jednotlivých scenároch. Pri výpočte nezdaniteľnej časti základu dane na manželku sa započítavajú všetky druhy zdaniteľných príjmov manželky (napríklad materské, príjmy z podnikania, príjmy zo zamestnania, príjmy z prenájmu a ďalšie), zatiaľ čo rodičovský príspevok sa do tohto príjmu nezapočítava.
Dôležité termíny a povinnosti
Do 15. februára: Ak chcete, aby vám ročné zúčtovanie dane urobil zamestnávateľ, musíte ho o to písomne požiadať najneskôr do tohto dátumu. Do 30. do Nezdaniteľná časť základu dane na manželku môže výrazne znížiť základ dane daňovníka, ktorý podáva daňové priznanie. Na daniach môže ušetriť stovky eur. Anna je zamestnancom a v januári 2020 nastúpila na materskú dovolenku a poberala materské vo výške 200 € mesačne. Následne po 34 týždňoch začala poberať rodičovský príspevok a prídavky na dieťa. Môže si na ňu manžel uplatniť daňové zvýhodnenie?
V prípade, že si manžel uplatní nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, započíta sa aj príjem matky, ktorý mohol byť zdaniteľný alebo oslobodený. Pri rodičovskom príspevku treba poznamenať, že rodičovský príspevok nie je súbežný s materskou dovolenou a že tieto dávky sú oslobodené od dane, čo ovplyvňuje výšku zníženia daňového základu na manželku.
Vplyv na daňový bonus na dieťa
Daňový bonus na dieťa je ďalší faktor, ktorý rodičia často sledujú. Nárok na daňový bonus vzniká v roku, keď dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy. Ak je príjem len z prvých mesiacov, často stačí na získanie nároku na bonus. Daňový bonus môže byť uplatnený aj v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodí.
Potrebné dokumenty a lehota na podanie
Na podanie daňového priznania budete potrebovať: potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania; evidenciu príjmov a výdavkov pri podnikaní; faktúry a bločky; rodný list dieťaťa; rozhodnutie Sociálnej poisťovne o poberaní materského (niekedy vyžadované pri ročnom zúčtovaní).
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 uplynie štandardne 31. marca 2026. Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane, ak súčasťou príjmov sú aj príjmy zo zahraničia; predĺženie môže byť až na šesť mesiacov. Chyby pri vypĺňaní priznania vznikajú najčastejšie pre nesprávne uvedenú výšku nezdaniteľnej časti alebo zabudnuté prílohy k žiadosti o daňový bonus.
Reťazový pôrod a súbeh dávok
Máte dieťa, ktoré ešte nemá 3 roky a ste znovu tehotná? Pri reťazovom pôrode sa rozoberá niekoľko scenárov: nárok na materské na druhé dieťa, nárok na príspevok na starostlivosť o dieťa a prípadný nárok na prídavky na dieťa. Dávky spolu môžu vplývať na výšku daňových výhod a povinností. V praxi to zahŕňa zohľadnenie výšky dávok, ktoré dosiahli rodičia v priebehu roka, a ich správne zaradenie do daňového priznania podľa typu A alebo B.
Praktické poznámky a tipy
- Materská dávka je oslobodená od dane, a preto ju vo svojom daňovom priznaní neuvádzate, avšak môže ovplyvniť výšku nezdaniteľnej časti pri uplatnení daňového zvýhodnenia na manželku.
- Rodičovský príspevok je tiež oslobodený od dane, a do daňového základu sa nezapočítava.
- Rôzne druhy príjmov (mzda, prenájom, príležitostný príjem) sa zohľadňujú pri výpočte povinnosti podať daňové priznanie a pri rozhodovaní o type priznania (A alebo B).
- Ak máte viac detí do 3 rokov, v prípade súbehu dávok platí pravidlo, že jeden rodič môže poberať iba jeden príspevok na starostlivosť o dieťa a len na jedno dieťa do 3 rokov.
Súdime sa o majetok po rozvode | JUDr. Milan Ficek - Právna poradňa Ficek & Partners #05
Meta informácie
tags: #zdanitelne #prijmy #materska #a #rodicovsky #prispevok