Daňový bonus vám vyplatí Finančná správa Českej republiky, ak je daňové zvýhodnenie na dieťa vyššie než vaša vypočítaná daň z príjmov. Zamestnanci ho dostávajú vyplácaný mesačne, živnostníci raz ročne pri podaní daňového priznania. Poďme si podrobne prejsť podmienky, výšku a postupy uplatnenia.
Čo je daňový bonus a kedy naň máte nárok
Daňový bonus je čiastka, ktorú vám štát vyplatí, ak daňové zvýhodnenie na dieťa prevyšuje vašu daň z príjmu. V tomto smeruje zásadne odlišne od ostatných slev na dani a môže vzniknúť aj pre daňového nerezidenta, ak splní podmienky na rezidentskú alebo nerezidentskú kategóriu podľa zákona o dani z príjmov.
Pre koho a kedy platí nárok
- Daňové zvýhodnenie môžete uplatniť len u jedného zamestnávateľa - u toho, kde podpíšete tzv. ružové vyhlásenie poplatníka.
- Nárok na daňový bonus preukážete formulárom „Potvrdenie zamestnávateľa druhého z poplatníkov pre uplatnenie nároku na daňové zvýhodnenie“, ktorý prinesiete mzdovej účtovni. Znovu potvrdenie prinesiete pri zmene zamestnávateľa alebo pri narodení ďalšieho dieťaťa (vtedy so sebou vezmite aj rodný list dieťaťa).
- Ak neuplatníte daňový bonus a prípadný bonus mesiac neberiete do zúčtovania, zamestnávateľ ho zohľadní v ročnom zúčtovaní daní požiadaním do 15. februára nasledujúceho roka.
- Príklad: ak dieťa dovŕši 26 rokov a stále je študentom, môžete uplatniť bonus za mesiac, v ktorom ešte učí sústavná príprava na povolanie (denné štúdium).
Výška a hraničné podmienky
Daňový bonus na dieťa sa vypočítava podľa počtu vyživovaných detí a výšky základov dane. V roku 2019 a neskôr platí, že na upresnenie a moduláciu výšky sa používajú špecifické percentá z ročného základu dane, ktoré sú limitované max. výškou pre jednotlivé kategórie detí a zohľadňujú nutnosť dosiahnutia určitého základu dane zo zdrojov na území SR či ČR.
Rozsah výšky na jednotlivé roky a deti je daný pravidlami: maximum a znižovanie na základe prekročenia určitej hranice základu dane, ročné zúčtovanie a vplyv na konečnú sumu. Pre rok 2024/2025 sú uvedené konkrétne sumy a percentá v špecifických príkladoch a tabuľkách v originálnom texte.
Postup uplatnenia mesačne vs. ročne
• Zamestnanec, ktorý má dieťa a chce si uplatňovať daňový bonus mesačne, vyplní a podpíše vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti na daňovníka a daňového bonusu. K vyhláseniu sa prikladajú rodný list dieťaťa; ak je dieťa staršie ako 15 rokov, aj potvrdenie o štúdiu. Zamestnávateľ prihliadne na predložené doklady a bonu podľa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci predloženia dokladov.
• Ak je zamestnanec, ktorý si uplatňuje mesačný bonus, rozhodnutý pre ročné zúčtovanie, musí požiadať o ročné zúčtovanie a predložiť rodný list dieťaťa a podľa potreby aj potvrdenie o štúdiu. Prípadnú zmenu potrebné oznámiť zamestnávateľovi písomne.
• OSVČ (živnostník) si uplatní daňový bonus v rámci daňového priznania, vyplní príslušný oddiel, kde uvedie údaje dieťaťa. V prípade podnikateľa platí rovnaký princíp ako pri zamestnancoch - vyhlásenie a príslušné doklady pre uplatnenie v ročnom priznaní.
Dôkazy a dokumenty, ktoré potrebujete
- Rodný list dieťaťa
- Potvrdenie o štúdiu (pri dieťati nad 18 rokov)
- Potvrdenie o zdravotnom stave (ak ide o zdravotne postihnuté dieťa)
- EU/EHP formulár potvrdenia o príjmoch z EU/EHP (ak máte príjmy mimo ČR a žijete mimo ČR)
EU/EHP formulár a rezidenčná otázka
Aby ste mali nárok ako daňový rezident SR na daňový bonus v ČR, potrebujete predložiť EU/EHP formulár potvrdzujúci vašu daňovú rezidenciu a výšku príjmov mimo ČR. Formulár EU/EHP môžete stiahnuť zo stránky Finančnej správy ČR. Čestné vyhlásenie druhého rodiča slúži na preukázanie, že druhý rodič si daňový bonus na dieťa neuplatňuje.
Konkrétne príklady a praktické tipy
Príklad: daňový bonus za rok 2024 - 15 204 Kč ročne na prvé dieťa, 22 320 Kč na druhé dieťa, 27 840 Kč na tretie a ďalšie dieťa. Pri dieťati s preukazom ZŤP sa bonus zdvojnásobí. Ak dieťa vyživuje viac daňovníkov, môže si bonus uplatniť iba jeden z nich v danom období.
Praktický príklad s ročným zúčtovaním: ak zamestnanec dosiahne vyšší základ dane než štandard, môže sa zníženie bonusu prejaviť v ročnom zúčtovaní o určitý pomer a vyžaduje sa doplatenie alebo odpočet v závislosti od výsledku ročného zúčtovania.
Často kladené otázky a súvislosti s rezidentstvom
Mnohí Slováci pracujúci v Českej republike majú nárok na daňový bonus, no často o ňom nevedia. Pri posudzovaní nároku na uplatnenie daňového zvýhodnenia je kľúčové rozhodnúť sa, či ste daňový rezident SR alebo nerezident ČR. Rezidentské pravidlá hovoria o tom, že minimálne 90 % príjmov musí pochádzať zo zdrojov na území SR alebo ČR, v závislosti od konkrétnej rovnováhy príjmov.
Rýchle tipy a upozornenia
- Uplatnenie mesačne vs. ročne závisí od stability príjmu a rodinnej situácie - mesačne je výhodné pri stabilnom príjme, ročne pri výpadkoch.
- Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti a daňového bonusu je potrebné predložiť zamestnávateľovi spolu s dokladmi a informovať o zmene nároku.
- Pri rodičoch s viacerými deťmi a rôznymi vekmi sa počíta počet vyživovaných detí podľa veku a študentskej situácie dieťaťa.
Novinka! Daňový bonus od 1. januára 2025
V prípade potreby dokážeme pomôcť so spracovaním českého aj slovenského daňového priznania a s vyžiadaním daňového bonusu na dieťa vrátane EU/EHP formulára. Kontaktujte odborníkov na daňové záležitosti a zabezpečte si správne doklady a termíny.