V živote rodičov nastáva obdobie, kedy sa popri starostlivosti o dieťa objavujú otázky týkajúce sa financií a daňových povinností. Jednou z týchto oblastí je aj vzťah medzi poberaním materského či rodičovského príspevku a povinnosťou podať daňové priznanie. Hoci sa na prvý pohľad môže zdať táto téma zložitá, slovenský daňový systém má na túto oblasť pomerne jasne stanovené pravidlá, ktoré je dôležité poznať.
Materské a rodičovský príspevok ako dávky oslobodené od dane
Základným a kľúčovým faktom je, že materské a rodičovský príspevok sú v Slovenskej republike považované za príjmy oslobodené od dane z príjmov. To znamená, že tieto dávky sa nezapočítavajú do celkového zdaniteľného príjmu fyzickej osoby. V zmysle § 9 ods. 2 písm. b) zákona o dani z príjmov sú tieto príspevky a dávky od dane oslobodené a neuvádzajú sa ani do daňového priznania. Platí to pre peňažnú pomoc v materstve vyplácanú prvých 28 týždňov a následne pre rodičovský príspevok až do troch rokov veku dieťaťa. Rovnako sú na tom aj príspevky na dieťa, nemocenské dávky a ďalšie sociálne dávky upravené osobitnými predpismi.
Oslobodenie však neznamená automatický výpadok povinnosti podať daňové priznanie v prípade, že rodič počas roka získal aj iné zdaniteľné príjmy. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane oslobodený. Pre rok 2025 platí nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka vo výške 5 753,79 €, a povinnosť podať priznanie vzniká, ak zdaniteľné príjmy presiahnu polovicu tejto sumy, teda 2 876,90 €.
Povinnosť podať daňové priznanie a typy priznaní
Ak rodič pracoval časť roka a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti (mzda zo pracovnej zmluvy alebo dohody), vzniká mu povinnosť podať daňové priznanie typu A. Ak dosiahol aj iné druhy príjmov (napr. nájom nehnuteľností, nepeňažná výhra, príjem z predaja nehnuteľnosti, podielový list), podáva sa daňové priznanie typu B. Ak rodič na materskej či rodičovskej dovolenke nemal celý rok príjem zo závislej činnosti, ale mal aj ďalšie druhy príjmov, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj pri nižšom celkovom zdaniteľnom príjme, čím môže získať vrátenie preddavkov na daň.
Rodičom, ktorí majú kombináciu mzdy, prenájmu a príležitostného príjmu z predaja vlastných výrobkov, sa všetky tieto sumy spočítavajú. Po prekročení sumy 2 876,90 € už nestačí ročné zúčtovanie a je potrebné podať priznanie typu B. Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 je 31. marec 2026; rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace, ak súčasťou príjmov sú aj príjmy zo zahraničia, a až na šesť mesiacov.
Dlžnosti a doklady na podanie priznania
- Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania.
- Evidencia príjmov a výdavkov z podnikania (faktúry, bločky).
- Doklady o príjmoch z prenájmu a súvisiacich výdavkoch.
- Rodný list dieťaťa na uplatnenie daňového bonusu na dieťa.
- Rozhodnutie Sociálnej poisťovne o poberaní materského (v niektorých prípadoch vyžadované zamestnávateľom pri ročnom zúčtovaní).
Materská dávka je oslobodená od dane z príjmov a do daňového priznania sa nezapočítava. Ak však poberateľ materskej počas zdaňovacieho obdobia získal ďalšie zdaniteľné príjmy, musí sa riadiť všeobecnými limitmi a podať príslušné priznanie podľa výšky svojich celkových príjmov.
Kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie pri materskej a RD
V roku 2025 vzniká povinnosť podať daňové priznanie, ak celkové zdaniteľné príjmy dosiahli sumu 2 876,90 €, pričom materská dávka a rodičovský príspevok sa do tejto sumy nezapočítavajú. Ak ste počas roka pracovali a aj poberali materské alebo rodičovskú dovolenku, môžete požiadať o ročné zúčtovanie u zamestnávateľa, ak ste splnili podmienky (použitie ročného zúčtovania za rok 2025, termín do 15. februára 2026). Ak však máte aj iné druhy príjmov, výpočet sa riadi pravidlom, že po dosiahnutí limitu 2 876,90 € už nestačí ročné zúčtovanie a treba podať daňové priznanie typu B.
Daňový bonus na dieťa a uplatnenie počas materskej
Daňový bonus na dieťa možno uplatniť aj počas materskej dovolenky, avšak len vtedy, ak zdaniteľný príjem rodiča dosiahne aspoň výšku platnej minimálnej mzdy za rok 2025. Nárok na daňový bonus vzniká aj za mesiac, v ktorom sa dieťa narodí. Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela pri uplatnení daňového zvýhodnenia závisí od výšky základu dane daňovníka a od výšky vlastného príjmu manželky, pričom do vlastného príjmu manželky sa započítava aj materské a iné zdaniteľné príjmy (okrem rodičovského príspevku, ktorý do vlastného príjmu ženy/manžela sa nezapočítava).
Kde a ako podať priznanie - praktické príklady a postupy
Príklad Beáty Novákovej: Beáta pracovala zo závislej činnosti, potom nastúpila na materskú dovolenku a neskôr na RD. V roku 2013 dosiahla príjmy zo závislej činnosti 4 050 €, čo je viac ako 1 867,97 € limitu, preto musí podať daňové priznanie typu A a uvedie príjem zo závislej činnosti spolu s vyčíslením nezdaniteľnej časti na manželku, ak sa na ňu uplatní. Príjem z materskej sa do priznania nezapočítava, pretože je oslobodený od dane.
Ak však Beáta mala aj iné druhy príjmov (napr. príjem z prenájmu), musí podať priznanie typu B a zahrnúť všetky príjmy spolu s príslušnými výdavkami. Všetky potrebné doklady by mala mať pripravené na podanie:
- potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania,
- evidenciu príjmov a výdavkov z podnikania,
- doklady o príjmoch z prenájmu,
- rodičný list dieťaťa pre daňový bonus.
Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela sa realizuje v príkladoch uvedených v texte a môže výrazne znížiť základ dane, čím vzniká priestor na vyšší daňový bonus alebo väčší preplatok na dani.
Zhrnutie kľúčových pravidiel
- Materské a rodičovský príspevok sú oslobodené od dane z príjmov a neuvádzajú sa v daňovom priznaní ako súčasť zdaniteľného príjmu.
- Povinnosť podať daňové priznanie vzniká pri celkovom zdaniteľnom príjme presahujúcom 2 876,90 € pre rok 2025.
- Nástroje ročného zúčtovania môže použiť zamestnávateľ, ak je podmienkou, že príjmy boli len zo závislej činnosti v danom období.
- Ak okrem mzdy existujú aj iné druhy príjmov (prenájom, príjem z predaja, atď.), treba podať priznanie typu B po prekročení hranice 2 876,90 €.
- Daňový bonus na dieťa možno uplatniť aj počas materskej, ak sú splnené podmienky výšky zdaniteľných príjmov a domáceho výšky mzdy.
Daňové oddelenie – Nastavenie pripomienok na dátum splatnosti
tags: #co #sa #rata #do #zdanitelneho #prijmu