V živote rodičov nastáva obdobie, kedy sa popri starostlivosti o dieťa objavujú otázky týkajúce sa financií a daňových povinností. Jednou z takýchto oblastí je aj vzťah medzi poberaním materského či rodičovského príspevku a povinnosťou podať daňové priznanie. Hoci sa na prvý pohľad môže zdať táto téma zložitá, slovenský daňový systém má na túto oblasť pomerne jasne stanovené pravidlá, ktoré je dôležité poznať.
Materské a rodičovský príspevok ako dávky oslobodené od dane
Základným a kľúčovým faktom je, že materské a rodičovský príspevok sú v Slovenskej republike považované za príjmy oslobodené od dane z príjmov. To znamená, že tieto dávky sa nezapočítavajú do celkového zdaniteľného príjmu fyzickej osoby. V zmysle § 9 ods. 2 písm. b) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov sú tieto príspevky a dávky od dane oslobodené, a neuvádzajú sa ani do daňového priznania. To platí pre peňažnú pomoc v materstve vyplácanú prvých 28 týždňov a následne pre rodičovský príspevok až do troch rokov veku dieťaťa. Prídavky a príspevky na dieťa sú od dane oslobodené. Rovnako sú na tom aj nemocenské dávky, do ktorých patria nemocenské, ošetrovné, vyrovnávacia dávka a materská.
Kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie? Napriek tomu, že materské a rodičovský príspevok sú od dane oslobodené, rodičia sa môžu stretnúť s povinnosťou podať daňové priznanie vtedy, ak v danom zdaňovacom období získali aj iné zdaniteľné príjmy. Tieto príjmy môžu pochádzať z rôznych zdrojov a ich súčet potom rozhoduje o tom, či je podanie daňového priznania nevyhnutné. Pre rok 2025 platí, že nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka je vo výške 5 753,79 €. Povinnosť podať daňové priznanie vzniká, ak zdaniteľné príjmy presiahnu polovicu tejto sumy, teda 2 876,90 €.
Možné zdaniteľné príjmy a vyústenie pre typ priznania
- Príjmy zo závislej činnosti (mzda): Ak rodič pracoval časť roka pred nástupom na materskú dovolenku a jeho celkové príjmy zo zamestnania za daný rok presiahli limit 2 876,90 €, vzniká mu povinnosť podať daňové priznanie. Zamestnávateľ vystaví potvrdenie o zdaniteľných príjmoch. Ak suma prekročí limit, potrebuje sa podať daňové priznanie typu A.
- Príjmy z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti: Ak rodič počas materskej dovolenky nadviaže podnikaním, vzniká nový zdroj príjmu podľa § 6 zákona o dani z príjmov. V takom prípade materská dávka a daňové priznanie znamenajú, že podávate formulár typu B. Príjmy z podnikania sa znižujú o paušálne výdavky alebo o reálne náklady a až potom sa skúma limit 2 876,90 €.
- Príjmy z prenájmu nehnuteľností: Ak tieto príjmy spolu s príjmami zo zamestnania presiahnu limit, je potrebné podať daňové priznanie (typ B pri kombinácii s inými zdaniteľnými príjmami).
- Príležitostné príjmy: Napríklad príjmy z predaja vlastných výrobkov, z autorskej činnosti či z predaja nehnuteľnosti. Po prekročení limitu 2 876,90 € je potrebné podať priznanie typu B.
Ročné zúčtovanie dane vs. Daňové priznanie
Ak ste časť roka boli zamestnaní a dosiahli ste len príjmy zo závislej činnosti, môžete požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane. Žiadosť musí byť podaná v stanovenej lehote. Pre rok 2025 platí, že if ide iba o mzdu, ročné zúčtovanie môže stačiť, a pri kombinácii s inými príjmami sa často vyžaduje priznanie typu B. Ak je kombinácia mzdy, prenájmu a príležitostného príjmu, všetky tieto sumy sa spočítavajú a po prekročení limitu musí nasledovať priznanie typu B.
Pokiaľ ste na MD alebo RD iba časť roka a počas roka ste mali aj iné zdaniteľné príjmy, môže byť výhodné dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že celkový príjem nepresiahol limit. Vtedy môžete získať nárok na vrátenie preddavkov na daň, ak je daňový preplatok vyšší ako 5 eur. Finančná správa vráti preplatok do 40 dní od podania.
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela a rola rodiny
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela môže výrazne znížiť základ dane daňovníka. Výška tejto nezdaniteľnej časti závisí od výšky základného základu a od výšky príjmu manželky/manžela. Do vlastného príjmu manželky/manžela sa započítava akýkoľvek príjem, vrátane materského, príjmov z podnikania, príjmov zo zamestnania, príjmov z predaja majetku, nemocenských dávok a pod. Naopak, rodičovský príspevok sa do vlastného príjmu nezapočítava. Podmienky uplatnenia a konkrétne príklady sú v texte ďalej.
- Príklad 1: Anna na materskej, potom rodičovský príspevok. Manžel si na ňu môže uplatniť daňové zvýhodnenie, keďže sa stará o dieťa do 3 rokov. Materské je oslobodené, ale započítava sa do príjmu manželky. Po prechode na rodičovský príspevok sa bude posudzovať, či manžel môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane. Výsledok: odpočet na manželku 1 623,90 €, spolu s vlastným životným základom vedie k zníženiu základu dane a vzniknutému daňovému bonusu.
- Príklad 2: Eva na rodičovskej dovolenke a daňové zvýhodnenie na manželku. Rodičovský príspevok sa do vlastného príjmu manželky nezapočítava. Výsledkom je vyšší nárok na odpočet na manželku vo výške 4 035,84 €.
- Príklad 3: Zuzana na materskej dovolenke s predchádzajúcim zamestnaním. Materské je oslobodené a započítava sa do príjmu manželky len pre účely daňového zvýhodnenia, ak manžel uplatňuje tento nárok. Vplyv na zníženie základu dane a výšku odpočtov sa líši podľa konkrétnych okolností.
Daňový bonus na dieťa a možnosti počas MD/RD
Rodičia majú často otázku na nárok na daňový bonus na dieťa, ak celý rok poberali materské. Odpoveď znie áno, ale iba vtedy, ak dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy za rok. Pri žiadosti o ročné zúčtovanie si premyslite, či ste si počas roka nezabudli uplatniť daňový bonus na dieťa. Nárok na daňový bonus vzniká aj za mesiac, v ktorom sa dieťa narodí.
Podnikanie počas materskej a rodičej dovolenky
Ak ste pred materskou dovolenkou vykonávali podnikanie ako hlavnú činnosť, aj počas poberania materského môžete podnikať bez obmedzení. Podanie daňového priznania závisí od toho, či vaše zdaniteľné príjmy za rok presiahli stanovenú sumu alebo ste vykázali daňovú stratu. Ak ste pred materskou dovolenkou podnikali ako vedľajšiu činnosť a celkový príjem zo zamestnania a podnikania presiahol limit, musíte podať daňové priznanie.
Pri príjmoch z podnikania si môžete uplatniť paušálne výdavky alebo reálne náklady. Ak s podnikaním začínate až na materskej dovolenke, ide o vašu vedľajšiu činnosť. Samotné prvé daňové priznanie podáte v nasledujúcom roku, ak za daný rok dosiahnete zdaniteľné príjmy presahujúce stanovenú sumu alebo vykázali daňovú stratu.
Nepovinné a doplňujúce dokumenty
Potrebné dokumenty na podanie daňového priznania zahŕňajú: potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania, evidenciu príjmov a výdavkov pri podnikaní, faktúry a bločky, doklady o príjmoch z prenájmu, rodný list dieťaťa (pre daňový bonus), a rozhodnutie Sociálnej poisťovne o poberaní materského (niekedy vyžadované zamestnávateľom pri ročnom zúčtovaní).
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 uplynie štandardne 31. marca 2026. Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane, pri príjmoch zo zahraničia až na šesť mesiacov. Chyby pri vypĺňaní priznania vznikajú najčastejšie pre nesprávne uvedenú výšku nezdaniteľnej časti alebo zabudnuté prílohy k žiadosti o daňový bonus.
Praktické poznámky a tipy
- Nezabudnite na potvrdenie o materskom a poberaní rodičovského príspevku, ktoré môže byť potrebné pri ročnom zúčtovaní alebo pre zamestnávateľa.
- Rodičovský príspevok nie je započítateľný do vlastného príjmu partnera pre účely daňového zvýhodnenia, no materské áno.
- Ak ste na MD/RD iba časť roka a súčasne ste mali aj príjmy zo závislej činnosti, môžete požiadať o dobrovoľné podanie daňového priznania aj v prípade, že celkový príjem nepresiahol limit.
Ako vypísať DAŇOVÉ PRIZNANIE? 👍│Zmudri.sk
Кľúčové pojmy a príklady v praxi
- Materské a rodičovský príspevok sú oslobodené od dane z príjmov.
- Nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela závisí od spoločného bývania a splnenia ďalších podmienok.
- Pre rok 2025 pôsobí hranica 2 876,90 € ako horná hranica pre potrebu povinnosti podať daňové priznanie pri zdaniteľných príjmoch.
- Príjmy zo závislej činnosti, z podnikania, z prenájmu a príležitostné príjmy môžu viesť k povinnosti podať daňové priznanie typu A alebo B v závislosti od toho, či presiahnu limit.
Meta opis (120-160 znakov)
Kľúčové slová (8-12 slov)
tags: #dan #z #prijmu #a #rodicovsky #prispevok