Daňový bonus na dieťa predstavuje významnú finančnú podporu pre rodiny s deťmi. Jeho výška a podmienky sa menia, od 1. januára 2025 prinášajú nové pravidlá - preto je dobré vedieť, kto má nárok, ako sa bonus vypočítava a aké doklady potrebujete.
Kto má nárok na daňový bonus
Daňový bonus si uplatňuje rodič alebo osoba, ktorá má dieťa zverené do starostlivosti. Nárok má zamestnanec, resp. osoba s príjmami podľa § 5 zákona o dani z príjmov (tzv. závislá činnosť) a aj podnikateľ - fyzická osoba, resp. SZČO, ktorá dosahuje príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov.
Daňový bonus si môže uplatniť daňovník, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR za rok 2025 tvorí najmenej 90 % zo všetkých príjmov tohto daňovníka, ktoré mu plynú zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí. Toto pravidlo musí splniť aj druhá osoba, ak si započítavate jej základ dane.
Daňový bonus si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov (resp. oprávnených osôb). Ak nárok na daňový bonus spĺňajú obidvaja z rodičov, na jeho uplatnení sa dohodnú. Pri striedavej starostlivosti môžu rodičia striedavo uplatňovať daňový bonus (napr. jeden rodič si bonus uplatní za párne mesiace, druhý za nepárne mesiace v roku). Takúto dohodu treba oznámiť zamestnávateľovi alebo zohľadniť v daňovom priznaní.
Výška daňového bonusu
Podľa aktuálnej legislatívy sa výška bonusu líši podľa veku dieťaťa: na dieťa do 15 rokov je to 100 € mesačne (max. 1 200 € ročne), na dieťa od 15 do 18 rokov 50 € mesačne (max. 600 € ročne). Bonus 100 € sa uplatňuje poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov. Bonus 50 € sa uplatňuje poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov.
Percentuálne limity - koľko skutočne dostanete
Nárok na bonus možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov. Čím viac detí, tým vyšší percentuálny limit:
| Počet detí | Limit zo základu dane |
|---|---|
| 1 dieťa | 29 % |
| 2 deti | 36 % |
| 3 deti | 43 % |
| 4 deti | 50 % |
| 5 detí | 57 % |
| 6+ detí | 64 % |
Výška bonusu je obmedzená percentom z Vášho základu dane (príjmy zo zamestnania alebo podnikania). Čím viac detí, tým vyšší percentuálny limit. Pri viacerých deťoch sa bonus násobí počtom nezaopatrených detí.
Príklad vypočítania percentuálneho limitu
Máte 2 deti do 15 rokov a Váš ročný základ dane je 15 000 €. Teoretický bonus: 2 × 1 200 € = 2 400 €. Percentuálny limit (36 %): 15 000 € × 36 % = 5 400 €. Výsledok: Dostanete celý bonus 2 400 €, pretože je nižší ako limit.
Krátenie bonusu pri vyššom príjme
Pri vyššom príjme sa bonus znižuje. Mesačný základ dane nad 2 145 € - bonus sa znižuje o 1/10 z rozdielu medzi Vaším základom dane a sumou 2 145 €. Ročný základ dane nad 25 740 € - pri ročnom zúčtovaní sa bonus kráti rovnakým spôsobom - o 1/10 rozdielu medzi základom dane a sumou 25 740 €.
Štát týmto spôsobom odstupňuje daňový bonus podľa príjmu - pri vyšších príjmoch sa bonus postupne znižuje až na nulu. Pri hrubom mesačnom príjme približne 3 600 € nárok na daňový bonus úplne zaniká.
Príklady krátenia
- Príklad: Základ dane 2 550 € → krátenie: (2 550 - 2 145) × 0,1 = 40,50 € → bonus na dieťa do 15 rokov: 100 - 40,50 = 59,50 €.
- Príklad: Zamestnankyňa za rok 2025 dosiahla vymedzený základ dane 27 500 €. Má jedno dieťa do 15 rokov. Z titulu základu dane prevyšujúceho sumu 25 740 € sa bude suma daňového bonusu znižovať o 1/10 rozdielu medzi ročným základom dane zamestnankyne, t. j. 27 500 € a sumou 25 740 €.
- Príklad: Zamestnanec si v roku 2025 uplatňoval mesačne daňový bonus na jedno dieťa, t. j. 1 200 € za rok 2025. V prípade, že za rok 2025 dosiahol základ dane v sume 26 350 €, zamestnancovi vznikne pri ročnom zúčtovaní nárok na daňový bonus na dieťa v sume 1 139 € (výpočet: 1 200 € - 0,1 * (26 350 - 25 740 €)).
Započítanie príjmu druhej osoby
Ak nemáte dostatočný základ dane na uplatnenie celého bonusu (kvôli percentuálnemu limitu), môžete si pri podaní priznania pripočítať základ dane druhej oprávnenej osoby, ktorá s Vami vyživuje dieťa v domácnosti. Teraz môžete uplatniť celý bonus, nie len časť.
Príklad s partnerom
Máte 1 dieťa (do 15 rokov), Váš základ dane je 3 000 €. Limit 29 % = 870 €. Partner má základ dane 12 000 €. Spoločne: 15 000 € × 29 % = 4 350 €. Teraz môžete uplatniť celý bonus 1 200 €, nie len 870 €.
Aj druhá oprávnená osoba musí mať min. 90 % príjmov zo zdrojov na Slovensku a splniť podmienky pre uplatnenie bonusu za príslušné mesiace.
Podmienky a doklady potrebné pri uplatnení
Základné podmienky pre uplatnenie: dieťa žije s Vami v spoločnej domácnosti; máte zdaniteľné príjmy zo zamestnania (§5) alebo podnikania (§6 ods. 1 a 2); najmenej 90 % Vašich príjmov je zo zdrojov na Slovensku; bonus si uplatňuje len jeden z rodičov; dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku.
Na uplatnenie daňového bonusu budete potrebovať doklady, ktoré preukazujú nárok na bonus. Ide najmä o rodný list dieťaťa (prípadne rozhodnutie súdu o osvojení dieťaťa, rozhodnutie súdu o zverení dieťaťa do náhradnej starostlivosti alebo sobášny list a rodný list dieťaťa, ak ide o dieťa druhého z manželov) a ak sa dieťa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom, tak aj potvrdenie o návšteve školy alebo potvrdenie o poberaní prídavku na dieťa.
Ako a kedy uplatniť daňový bonus
Daňový bonus si môžete uplatniť mesačne prostredníctvom zamestnávateľa alebo raz ročne pri podaní daňového priznania (zamestnanci typ A, SZČO typ B). Prvýkrát si ho môžete uplatniť už v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo. Ak si ho budete uplatňovať prostredníctvom zamestnávateľa, je potrebné ho o tom informovať a predložiť potrebné doklady.
Ak si chce zamestnanec uplatniť daňový bonus u zamestnávateľa naraz za celý rok, má povinnosť do 15. februára požiadať o ročné zúčtovanie dane a dodať podklady na uplatnenie daňového bonusu, ak tak neurobil počas roka. Zamestnávateľ má povinnosť vyhotoviť ročné zúčtovanie dane do 31. Pokiaľ zamestnanec o ročné zúčtovanie dane do daného termínu nepožiadal, podá daňové priznanie fyzickej osoby typ A, v ktorom si uplatní daňový bonus na dieťa.
Ak je daňová povinnosť nižšia než daňový bonus na dieťa, o vyplatenie daňového bonusu požiada daňový úrad priamo v daňovom priznaní, a to buď vyplatením na účet, ktorý uvedie do daňového priznania, alebo na svoju adresu.
Ako vyplniť Žiadosť o ročné zúčtovanie dane - 1. časť
Najčastejšie otázky
- Koľko je daňový bonus na dieťa v roku 2025? - Daňový bonus je 100 € mesačne (max. 1 200 € ročne) na dieťa do 15 rokov a 50 € mesačne (max. 600 € ročne) na dieťa od 15 do 18 rokov.
- Čo je percentuálny limit základu dane? - Nárok na bonus je obmedzený percentom z Vášho základu dane: 29 % pri 1 dieťati, 36 % pri 2 deťoch, 43 % pri 3, 50 % pri 4, 57 % pri 5 a 64 % pri 6 a viac deťoch.
- Môžu si bonus uplatniť obaja rodičia? - Nie, bonus si môže uplatniť len jeden z rodičov. Ak však rodič nemá dostatočný základ dane, môže si na účely výpočtu percentuálneho limitu pripočítať základ dane druhej oprávnenej osoby žijúcej s dieťaťom v domácnosti.
- Čo ak mám príjmy zo zahraničia? - Daňový bonus si môžete uplatniť len ak Vaše zdaniteľné príjmy zo SR tvoria najmenej 90 % všetkých Vašich príjmov. Toto pravidlo musí splniť aj druhá osoba, ak si započítavate jej základ dane.
- Kedy sa bonus kráti? - Ak Váš mesačný základ dane presiahne 2 145 €, bonus sa znižuje o 1/10 rozdielu. Podobne pri ročnom základe dane nad 25 740 €. Toto krátenie sa uplatňuje na každé dieťa zvlášť.
Najčastejšie chyby a tipy
Najčastejšie chyby pri uplatňovaní daňového bonusu sú chýbajúce doklady a nesprávny výber rodiča na uplatnenie bonusu. Typicky SZČO s vysokými paušálnymi výdavkami môže mať nízky základ dane, kvôli čomu mu bonus “oreže” percentuálny limit. Pri zamestnaneckom pomere je lepšie, ak sa bonus uplatní mesačne, čím sa optimálne znížia preddavky na daň.
Tipy: včasné plánovanie, kompletná dokumentácia, odborná pomoc a sledovanie legislatívnych zmien. Konkrétnu situáciu je najlepšie konzultovať so mzdovou účtovníčkou alebo iným odborníkom.
Prečo využiť nástroj na výpočet
Pravidlá pre daňový bonus sú mimoriadne komplexné - záležia na veku detí, výške príjmu, počte mesiacov a mnohých ďalších faktoroch. Naša aplikácia automaticky vypočíta správnu sumu vrátane percentuálnych limitov - nemusíte študovať zákony. Mnohí rodičia si neuplatnia celý bonus, lebo nevedia o možnosti započítania príjmu partnera. Naša aplikácia Vám túto možnosť automaticky ponúkne.
- Presná suma podľa veku detí.
- Percentuálne limity podľa počtu detí.
- Krátenie pri vyššom príjme.
- Započítanie príjmu partnera.
- Pomerná časť pri narodení dieťaťa počas roka alebo dovŕšení veku.
Prehľad: daňový bonus podľa veku dieťaťa
| Vlastnosť | Do 15 rokov | 15-18 rokov |
|---|---|---|
| Mesačná suma | 100 € | 50 € |
| Maximálna ročná suma | 1 200 € | 600 € |
| Posledný mesiac | Mesiac dovŕšenia 15 rokov | Mesiac dovŕšenia 18 rokov |
| Percentuálny limit | 29-64 % (podľa počtu detí) | |
| Krátenie pri príjme nad | 2 145 €/mesiac (resp. 25 740 € ročne) | |
Daňový bonus je účinným nástrojom na optimalizáciu daňového zaťaženia a priamu podporu rodín. Viete ho uplatňovať mesačne alebo raz ročne. Pre osoby s vysokými príjmami je potrebné sledovať, či váš základ dane neprekračuje limity, kedy sa bonus začne znižovať.