Daniový bonus na dieťa priznáva daňový úrad rodičom alebo adoptívnym rodičom dieťaťa na základe podaného daňového priznania alebo ročného zúčtovania vykonaného zamestnávateľom. Ak si rodič dieťaťa spätne uvedomí, že má nárok na daňový bonus za roky, kedy už podanie daňového priznania prebehlo, je možné podať dodatočné daňové priznanie podľa § 69 daňového poriadku do uplynutia piatich rokov od konca kalendárneho roka, v ktorom vznikla povinnosť podať daňové priznanie.
Právny rámec a časový horizont
- Podľa § 69 daňového poriadku môže daňník podať dodatočné daňové priznanie do 5 rokov od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať daňové priznanie.
- Po prenesení výkladu zákona do praxe môže rodič, ktorý si neuplatnil daňový bonus, podať dodatočné daňové priznanie za roky 2019 - 2024.
- Daňový úrad vyplatí daňový bonus do 30 dní od konca mesiaca, v ktorom bolo podané dodatočné daňové priznanie.
Kedy a za ktoré roky je možné spätne uplatniť daňový bonus
Ak si rodič neuplatnil daňový bonus v minulosti, vznik nároku spätne závisí od výšky jeho príjmu v danom roku a od potvrdení o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa či zo spoločnosti. Všeobecne platí, že uplatnenie môže byť realizované za obdobie rokov 2019 - 2024, pričom výška bonusu sa mení v priebehu rokov a môže pokrývať celý rok alebo časť roka.
Ako postupovať pri podávaní dodatočného daňového priznania
- Rodič vyplní rozdiely ( diferenciál ) v príslušnom oddielení daňového priznania a uvedie údaje za všetky deti, na ktoré si uplatňuje nárok na daňový bonus.
- Správca dane posúdi dodatočné daňové priznanie a overí nárok na daňový bonus porovnaním riadneho daňového priznania alebo ročného zúčtovania s dodatočným priznaním.
- Ak je nárok uznaný, daňový úrad vyplatí preplatok do 30 dní od konca mesiaca, v ktorom bolo dodatočné priznanie podané.
Dodatočné daňové priznanie môže podať rodič, ktorý má nárok na uplatnenie daňového bonusu aj spätne po splnení podmienok. Neplatí sa za podanie dodatočného priznania žiadna pokuta a nárok na daňový bonus sa zohľadní až pri vyhodnotení priznania.
Ako sa vypočítava výška daňového bonusu
Výška daňového bonusu je závislá od výšky základu dane a počtu vyživovaných detí. Pri nízkom základe dane môže dôjsť k obmedzeniu alebo zníženiu bonusu. Bonus sa najprv znižuje zo dane a až potom sa môže prejsť do nulu a do negatívnych hodnôt (tzv. mínus).
Príklady a praktické usmernenia
- Ak zamestnávateľ vyplácal daňový bonus iba za časť roka, zvyšok si uplatníte v daňovom priznaní za celý rok.
- Ak ste mali vyšší príjem ako v tabuľkách a máte na potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, vzniká nárok na daňový bonus za daný rok spätne.
- Pri ročnom zúčtovaní sa daňový bonus môže získať aj v prípade, že ste v priebehu roka nemali príjem alebo ste boli na materskej či rodičovskej dovolenke.
Spôsoby vyplatenia preplatku
- Bankový účet (najrýchlejšia a najbezpečnejšia forma). Uviesť IBAN a prípadne BIC/SWIFT.
- Poštová poukážka (len do 15 000 €). Nad túto sumu sa vypláca na bankový účet.
Minimálna výška preplatenia a termíny
- Daňový úrad vypláca preplatok len ak jeho výška presiahne 5 €.
- Ročné zúčtovanie zo strany zamestnávateľa umožňuje vyplatenie už od 0,01 €.
- Lehota na vrátenie preplatku je zvyčajne 40 dní od doručenia žiadosti; pri podaní priznania pred termínom sa lehota počíta od 31. marca nasledujúceho roku.
Rôzne podnety a doplnkové prípady
V prípade, že si rodič neuplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane na dieťa alebo iné výhody počas roka, môže si ich uplatniť spätne v daňovom priznaní a získať preplatok či zníženie dane. Upozorňujeme na potrebu správneho vyplnenia formulárov a na to, že za nesprávne podať priznanie môže byť pokuta.
Praktické tipy na zaistenie vrátenia preplatku
- Použite elektronické podanie - systém vás sám upozorní na chýbajúce údaje.
- Dôkladne skontrolujte IBAN a ďalšie údaje, aby nedošlo k zdržaniam alebo zle pripísaným platbám.
- Pred podaním si overte príjmy a potvrdenia o zdaniteľných príjmoch.
- Podajte priznanie včas, čím skôr dostanete peniaze.
- Pri dodatočnom priznaní dodržte postupy uvedené v § 69 daňového poriadku a § 49 zákona o dani z príjmov.
Tabuľka: Základné pojmy a lehoty
| Pojem | Popis |
|---|---|
| Daňový bonus na dieťa | Zníženie daní na dieťa, vyživované dieťa do určitého veku, podmienkou sú príjmy zo závislej činnosti alebo živnosti. |
| Dodatočné daňové priznanie | Podanie priznania po pôvodnom termíne, podľa § 69 DP, do 5 rokov od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať priznanie. |
| Ročné zúčtovanie | Proces zamestnávateľa na výpočet preplatkov, ktoré sú vyplatené zo mzdu. |
| Lehota na vrátenie preplatku | Zvyčajne 40 dní od doručenia žiadosti; pri priznaní pred termínom sa počíta od 31. marca nasledujúceho roku. |
Príklady z praxe a praktické odporúčania
Ak máte pripravené podklady a potrebné potvrdenia o zdaniteľných príjmoch, môžete daňové priznanie vyplniť aj online na stránkach Finančnej správy. Každý rok má samostatný formulár a priznanie treba označiť ako dodatočné a uviesť rozdiely oproti riadnemu priznaniu.