Mnohí Slováci pracujúci v Česku majú nárok na daňový bonus na dieťa, no často o tom nevedia. Ak ste daňovým rezidentom Slovenska a väčšinu svojich príjmov máte z Česka, v článku vám prezradíme, kedy získate daňový bonus na dieťa, aká je jeho výška a ako oň požiadať.
Kto má nárok na daňový bonus na dieťa v Českej republike?
Daňový nerezident má nárok na daňový bonus len vtedy, ak spĺňa tieto podmienky: je daňovým rezidentom niektorého členského štátu Európskej únie (EÚ), teda aj Slovenska, a zároveň príjmy z Česka tvoria minimálne 90 % jeho celkových príjmov. Na preukázanie výšky príjmov mimo Česka je k českému daňovému priznaniu potrebné doložiť Potvrzení o příjmech ze zemí EU/EHP (tzv. EU/EWR).
Príklad 1: Peter zarobil v Česku 20 000€ a na Slovensku 1 000€. Peter má nárok na daňový bonus na dieťa, pretože jeho príjem z Česka tvorí 95% z celosvetových príjmov (20 000€ z Česka / 21 000€ celosvetový príjem). Príklad 2: Jozef zarobil v Česku 20 000€, ale na Slovensku 5 000€. Keďže jeho príjem z Česka tvorí iba 80% z celosvetových príjmov (20 000€ z Česka / 25 000€ celkový príjem v danom roku), nevzniká mu nárok na daňový bonus na dieťa.
Ďalšie pravidlá: Nárok na bonus nezaniká ani počas prázdnin, ak dieťa pokračuje v štúdiu bez prerušenia (napr. po maturite nastupuje na vysokú školu). Pri diaľkovej, večernej alebo kombinovanej forme štúdia nárok na daňový bonus nevzniká. Zdravotne postihnuté dieťa - aj po 26. roku - Ak má dieťa priznaný stupeň zdravotného postihnutia (I., II. alebo III.), ide o tzv. zvýhodnené dieťa. V takom prípade môžete mať nárok aj po 26. roku, ak dieťa stále žije v spoločnej domácnosti a je na vás odkázané. Je potrebné doložiť potvrdenie z úradu alebo lekársky posudok o zdravotnom stave.
Aké dokumenty je potrebné priložiť k daňovému priznaniu?
K daňovému priznaniu je potrebné priložiť nasledovné dokumenty:
- rodný list dieťaťa,
- potvrdenie o štúdiu (pri dieťati nad 18 rokov),
- potvrdenie o zdravotnom stave (ak ide o zdravotne postihnuté dieťa).
Potrebné kroky pri uplatnení daňového bonusu v Českej republike
Aby ste si mohli uplatniť daňový bonus na dieťa v ČR, musíte splniť niekoľko podmienok a predložiť potrebné dokumenty. Hlavnou podmienkou je, aby 90 % vašich príjmov v danom roku pochádzalo zo zdrojov z Českej republiky.
Dokumenty potrebné k žiadosti o uplatnenie daňového bonusu:
- Slovenské daňové priznanie - najskôr podať daňové priznanie na Slovensku so všetkými príjmami, vrátane tých z Česka.
- Formulár EU/EHP - po podaní slovenského priznania si vyžiadať vystavenie potvrdenia EU/EHP. Tento formulár potvrdzuje, že ste daňovým rezidentom Slovenska. Finančná správa ČR týmto potvrdí vašu daňovú rezidenciu a výšku príjmov mimo Česka. Formulár EU/EHP si môžete stiahnuť zo stránky Finančnej správy ČR. Potvrdený formulár sa prikladá k českému daňovému priznaniu, v ktorom si uplatňujete daňový bonus na dieťa.
- Čestné prehlásenie druhého rodiča - slúži na preukázanie, že si druhý rodič daňový bonus na to isté dieťa neuplatňuje.
Aká je výška daňového bonusu?
Nárok na daňový bonus (daňové zvýhodnenie) za rok 2024 predstavuje:
- 15 204 Kč ročne na jedno dieťa (1 267 Kč mesačne),
- 22 320 Kč ročne na druhé dieťa (1 860 Kč mesačne),
- 27 840 Kč ročne na tretie a každé ďalšie dieťa (2 320 Kč mesačne).
Ak ide o dieťa, ktorému bol priznaný preukaz ZTP, výška daňového bonusu sa na toto dieťa zvyšuje na dvojnásobok. Ak dieťa vyživuje viac daňovníkov v jednej spoločnej domácnosti, môže si daňové zvýhodnenie uplatniť v zdaňovacom období alebo v tom istom kalendárnom mesiaci zdaňovacieho obdobia len jeden z nich.
Koľko rokov spätne môžete v Českej republike požiadať o daňový bonus?
V Českej republike je možné požiadať o daňový bonus spätne až za posledné tri roky od skončenia príslušného zdaňovacieho obdobia. Napríklad v roku 2025 môžete podať žiadosť o daňový bonus za rok 2022, pretože trojročná lehota končí 31. decembra 2025.
Praktický príklad uplatnenia daňového bonusu
Manželský pár má 4 deti do 18 rokov. Muž pracuje v ČR a v roku 2024 dosiahol ročný zdaniteľný príjem 1 188 927 Kč, žena pracuje na Slovensku. O deti sa starajú spolu a žijú v jednej domácnosti. Muž si v ČR uplatnil daňový bonus na všetky štyri deti. Nárok mu vznikol, pretože:
- žije s deťmi v spoločnej domácnosti,
- zdaniteľný príjem výrazne presahuje minimálny základ pre uplatnenie bonusu,
- ako daňový nerezident má viac ako 90 % svojich príjmov zo zdrojov v ČR.
V dôsledku splnenia podmienok dostal štát vyplatenú celú sumu daňového bonusu vo výške 94 143 Kč podľa platných sadzieb na rok 2024. Tento príklad ukazuje, že aj daňový nerezident môže v ČR získať daňový bonus na vyživované deti, ak pozná podmienky a doloží potrebné doklady.
Práca so zmluvami a profesionálnou pomoc
Radi vám pomôžeme so spracovaním českého aj slovenského daňového priznania a s vyžiadaním daňového bonusu na dieťa, vrátane formulára EU/EHP. Na trhu pôsobíme od roku 2016 a máme dlhoročné skúsenosti s cezhraničným zdanením medzi Slovenskom a Českom. Postaráme sa o všetky potrebné dokumenty a komunikáciu s úradmi, aby ste získali to, na čo máte nárok - jednoducho, spoľahlivo a bez starostí.
Podmienky a praktické poznámky pre výšku bonusu
Daňové zvýhodnenie na dieťa výrazne snižuje ročné dane z príjmu. V prípade, že je daňové zvýhodnenie na dieťa vyššie než daň z príjmu, nárok na daňový bonus nastúpi. Daňové zvýhodnenie sa uplatňuje formou slevy na dani a v prípade vyššieho bonusu sa vypláca rozdiel ako daňový bonus.
Práca po časť roku a mesačné vs. ročné bonusy
Ak zamestnanec pracuje iba po časť roka a uplatňuje si mesačný daňový bonus, môžu nastať špecifické situácie, keď ročný bonus presahuje sumu mesačných bonusov. Vtedy môže dôjsť k vyrovnaniu vo forme daňového bonusu pri ročnom zúčtovaní alebo pri podaní daňového priznania.
Daňový bonus na zaplatené úroky......
Praktické poznámky k výpočtu a príkladom v tabuľkách
Nasledujúce tabuľky a príklady ilustrujú výpočet daňového bonusu a jeho vplyv na čistú mzdu zamestnanca i OSVČ. Tabuľky sú súčasťou praktických príkladov v texte a poskytujú prehľadne porovnanie vplyvu bonusu na výslednú platbu a jeho ročné vyúčtovanie.
Čo zahŕňa proces podania ročného zúčtovania dane (RZD) a ako postupovať
Pri podávaní ročného zúčtovania dane zamestnanec postupuje podľa pokynov na tlačive Žiadosť o vykonanie RZD. Dôležité sú mesiace, v ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie daňového bonusu (napr. ak je v danom roku 2025 niekoľko mesiacov, kedy bolo dieťa v spoločnej domácnosti, a zároveň splnil sa 90 % podmienok zo zdrojov na Slovensku).
Video a ďalšie zdroje
Daňový bonus na zaplatené úroky......
