Daňový bonus na dieťa si za uplynulé roky prešiel niekoľkými zmenami, úpravami a doplneniami. Bonus na dieťa upravuje § 33 zákona č. 595/2003 Z. z. z príjmov (ďalej už len „zákon o dani z príjmov“). Dieťa zvýšená (§ 52zzp zákona o dani z príjmov). Opätovne upravovať, pričom by sa tieto úpravy mohli dotknúť ešte aj roku 2024. Vypočítané preddavky na daň. Ako výška nároku na daňový bonus, tento rozdiel sa daňovníkovi vyplatí. Fyzická osoba. Daňový bonus na dieťa je možné uplatniť mesačne alebo ročne. To za predpokladu, že splní podmienky uplatnenia nároku. Uplatniť daňový bonus na každé vyživované dieťa.
Nasledujúce podmienky, resp. otec. V prípade, že by sa na uplatnení, resp. z toho, že sú splnené vyššie uvedené podmienky. Výšky základu dane, resp. dane, ktorý je krátený príslušným percentom. V závislosti od počtu vyživovaných detí. Zákonom stanovenú mesačnú sumu daňového bonusu. Bonusu alebo sa mu bude táto suma krátiť. Dosiahne túto plnú sumu, prípadne vyššiu. Ak dôjde v priebehu zdaňovacieho obdobia k zmene počtu vyživovaných detí, na ktoré sa uplatňuje daňový bonus, výška nároku na daňový bonus sa uplatní ako úhrn nárokov na daňový bonus v pomernej výške zodpovedajúcej počtu mesiacov, v ktorých daňovník vyživoval príslušný počet detí, na ktoré si uplatňuje daňový bonus.
Podrobnosti o zákone a podmienkach týkajúcich sa zamestnania alebo podnikania: podľa § 5 (zamestnanie) alebo § 6 ods. samostatne zárobková činnosť) o dani z príjmov. Na už priznaný daňový bonus, teda daňový bonus nemusí spätne vrátiť. Ak druhé dieťa dosiahne 18 rokov. Odvody vo výške 268 eur. Bonus v mesiaci 06/2024? Daňovníkovi vznikne v mesiaci 06/2024 nárok na daňový bonus vo výške 280 eur (140+140), nakoľko na narodené dieťa si uplatní daňový bonus už v mesiaci narodenia a na druhé dieťa si uplatní ešte zvýšenú výšku daňového bonusu keďže až v danom mesiaci dosiahne 18 rokov. Suma základu dane vypočítaná príslušným percentom je vo výške 467,64 eur ((2000-268)*27%), čo znamená, že si daňovník môže čerpať daňový bonus v plnej výške 280 eur.
Bonus uplatnený mesačne v roku 2024 pri dvoch deťoch vo veku 5 a 7 rokov: výška 280 eur mesačne (2×140). V roku 2024 je napríklad pri dvoch deťoch výška 280 eur mesačne po výpočte percentuálneho limitu a krátenia pri vyšších príjmoch. Pri ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní môže dôjsť k doplneniu alebo úprave nároku až do maximálnej ročnej sumy 3×140×12 mesiacov, teda 5 040 eur.
Maximálna ročná výška daňového bonusu je vo výške 5 040 eur ((12×140)×3). Na daňový bonus vo vyššej čiastke. Pomernú časť základu dane. Domácnosti. Dosiahne základ dane (príjmy-výdavky) vo výške 3 000 eur. Daňovom priznaní si chce daňovník uplatniť nárok na daňový bonus. Daňový bonus za rok 2024 v sume 1 680 eur (12×140). Čo znamená, že si môže uplatniť daňový bonus len v sume 600 eur. resp. správcovi dane rodný list dieťaťa, prípadne a pod. doklad predkladať. Študuje na škole so sídlom na území SR. Ním preukazuje nárok na dieťa druhého z manželov, rozhodnutie súdu a iné.
Daňový bonus na dieťa je finančná pomoc, ktorú poskytuje štát rodičom alebo iným oprávneným osobám na základe toho, že vychovávajú deti. Je jedno, či sú zamestnancami, živnostníkmi alebo podnikateľmi, ak spĺňajú podmienky stanovené zákonom, majú na tento bonus nárok. Jeho cieľom je podpora rodiny a zmiernenie finančného zaťaženia pri výchove detí. Nárok na daňový bonus na dieťa má rodič alebo osoba, ktorá má dieťa zverené do starostlivosti a spĺňa určité podmienky. Daňový bonus si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov (resp. Žiadať daňový bonus je však oprávnený aj zákonný zástupca dieťaťa).
Od 1. januára 2025 sa podmienky na získanie daňového bonusu na dieťa menia. Po novom je možné uplatniť si ho len na deti vo veku do 18 rokov. Po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká, a to bez ohľadu na to, či dieťa pokračuje v štúdiu alebo nie. Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti. Od 1. Ako ovplyvňuje počet detí výšku daňového bonusu? Rodičia s viacerými deťmi môžu získať vyšší daňový bonus. To znamená, že ak máte napríklad dve deti, môžete si uplatniť daňový bonus až do výšky 36 % vášho základu dane. Ak máte deti tri, tento limit sa zvýši na 43 %. Počet detí teda priamo ovplyvňuje celkovú výšku daňového bonusu, pretože daňový bonus sa počíta za každé oprávnené dieťa zvlášť. Pozor však na skutočnosť, že pri vyššom počte detí môže byť bonus znížený alebo úplne zaniknúť, ak základ dane prekročí stanovené limity. Čiastkový základ dane nemôže presiahnuť 1,5 násobok ročnej priemernej mzdy spred dvoch rokov. Každému, kto prekoná túto hranicu, sa bude bonus krátiť o desatinu rozdielu medzi jeho čiastkovým základom dane a stanovenou hranicou.
Zmeny platné od 1. januára 2025
Od 1. januára 2025 nadobúdajú na Slovensku účinnosť viaceré zmeny v pravidlách pre daňový bonus na dieťa. Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov veku. Mení sa aj výška bonusov na dieťa. Zdaniteľné príjmy daňovníka zo zdrojov na území Slovenskej republiky musia tvoriť najmenej 90% z jeho celkových príjmov. Pri hrubom mesačnom príjme približne 3 600 Eur nárok na daňový bonus úplne zaniká. V roku 2025 si môžete uplatniť daňový bonus na dieťa prostredníctvom zamestnávateľa alebo pri podávaní daňového priznaní. Prvýkrát si ho môžete uplatniť už v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo. Ak si ho budete uplatňovať prostredníctvom zamestnávateľa, tak je potrebné ho o tom informovať a predložiť potrebné doklady. Daňový bonus si môžete uplatniť aj cez daňové priznanie. Za rok 2025 to bude možné najneskôr do 31. marca 2026.
Zamestnanci vypĺňajú daňové priznanie typu „A“ a SZČO daňové priznanie typu „B“. Na uplatnenie daňového bonusu budete potrebovať doklady, ktoré preukazujú nárok na bonus. Ide najmä o rodný list dieťaťa, doklad o štúdiu, potvrdenie o spoločnej domácnosti, potvrdenie od zamestnávateľa druhého rodiča, že si neuplatňuje daňový bonus, resp. Áno, daňový bonus na dieťa si môže uplatniť aj druhý rodič, avšak len jeden rodič naraz si ho môže uplatniť na jedno konkrétne dieťa za to isté obdobie. Nárok na bonus na jedno dieťa teda nemožno zdvojiť medzi obidvoch rodičov. Títo sa musia dohodnúť, ktorý z nich si bonus uplatní. Pri striedavej starostlivosti môžu rodičia striedavo uplatňovať daňový bonus a takú dohodu treba oznámiť zamestnávateľovi alebo zohľadniť v daňovom priznaní.
Ďalšie praktické poznámky: Druhý rodič pritom musí rovnako ako prvý rodič spĺňať príjmové podmienky a mať dostatočný zdaniteľný príjem. Ak sa situácia pri poberaní bonusu počas roka zmení (napr. zmena počtu vyživovaných detí), musí byť výška nároku na daňový bonus upravená podľa počtu mesiacov, v ktorých dieťa vyživuvalo vyživované deti. Pri kombinácii s inými daňovými výhodami je možné bonus uplatniť vedľa nezdaniteľnej časti základu dane a iných úľav. Pri zamestnaneckom pomere je lepšie, ak sa bonus uplatní mesačne, čím sa optimalizujú preddavky na daň.
Praktické príklady a výpočty
- Máte dve deti do 15 rokov a váš ročný základ dane je 15 000 €. Teoretický bonus: 2×1 200 € = 2 400 €. Percentuálny limit (36 %) z čiastkového základu dane: 15 000 € × 36 % = 5 400 €. Výsledok: dostanete celý bonus 2 400 €, pretože je nižší ako limit.
- Máte dve deti a ročná hranica 25 740 € - krátenie podľa rozdielu nad hranicu: 15 000 € × 36 % limituje výšku bonusu; ak by ste prekročili, krátenie by bolo 1/10 rozdielu medzi základom dane a hranicou.
- Pri zamestnancovi s dvoma deťmi a vyšším základom dane môže dôjsť k plnému alebo čiastočnému uplatneniu bonusu v závislosti od percentuálneho limitu a krátenia.
Pre ľahšie pochopenie sú uvedené aj praktické tabuľky a príklady, ktoré porovnávajú mesačné a ročné uplatnenie bonusu, ako aj vplyv počtu vyživovaných detí na percentuálny limit a krátenie pri vyššom základe dane. Tabuľky tiež ukazujú, kedy je výhodné uplatniť bonus cez zamestnávateľa alebo vo formulário ročného zúčtovania či daňového priznania.
Praktické poznámky pri 2025 roku a budúcich rokoch zahŕňajú aj špecifické situácie, ako sú striedavá starostlivosť, zahraničné príjmy, či zmeny počtu detí počas roka. Upozornenia upozorňujú na potrebu dokumentácie: rodný list dieťaťa (aj zo zahraničia), potvrdenie o spoločnej domácnosti, potvrdenie od druhého rodiča, že si neuplatňuje bonus, a v prípade navýšenia základu dane je potrebné predložiť aj dokumenty pre druhú oprávnenú osobu.
Hlavné zhrnutia a praktické odkazy
- Nárok na daňový bonus je viazaný na zdaniteľný príjem; pri vyšších príjmoch sa bonus kráti podľa percentuálneho limitu.
- Podmienky na uplatnenie: dieťa musí žiť v spoločnej domácnosti s daňovníkom a mať do 18 rokov (po 2025) alebo do 18 rokov s výnimkami podľa roka a vekových kategórií.
- Bonus môže uplatniť len jeden z rodičov (nástroj v rozohraní s druhým oprávneným rodičom), alebo zákonný zástupca dieťaťa.
- Od 2025 sa pripravia zmeny - stupeňuje sa nárok na dieťa do 18 rokov a percentuálne limity sa meniť.