Familienbonus Plus je daňový bonus, ktorý si môžu uplatniť rodičia zamestnaní v Rakúsku a ktorý priamo znižuje daňové zaťaženie. Výška bonusu v roku 2025 dosahuje 2 000 € na každé dieťa mladšie ako 18 rokov a 700 € na dieťa nad 18 rokov, ak dieťa naďalej poberá rakúske rodinné prídavky (Familienbeihilfe). Okrem toho existujú ďalšie daňové úľavy ako Kindermehrbetrag, Alleinverdienerabsetzbetrag či Alleinerzieherabsetzbetrag, ktoré môžu zvýšiť či doplniť celkový nárok na vrátenie daní. Súčasťou každej optimalizácie je aj porozumenie koordinácie sociálneho zabezpečenia a vzťahov medzi Rakúskom a Slovenskom pri zdanení príjmov zo zahraničia.
Podmienky nároku na Familienbonus Plus
Nárok na Familienbonus Plus vzniká vtedy, ak:
- ste zamestnaný v Rakúsku,
- poberáte alebo máte nárok na rakúske rodinné prídavky (Familienbeihilfe) na deti,
- deti žijú v krajine EÚ/EHP alebo vo Švajčiarsku (napríklad na Slovensku),
- na dieťa sa vzťahuje podmienka spoločnej domácnosti alebo splnenie ďalších nárokov podľa ES predpisov o koordinácii sociálneho zabezpečenia.
V roku 2025 je možné uplatniť Familienbonus Plus až do 2 000 € na každé dieťa mladšie ako 18 rokov a 700 € ročne na dieťa nad 18 rokov, ak dieťa stále dostáva prídavky. Príklad 1: Ak máte dve deti mladšie ako 18 rokov, môžete získať až 4 000 € ročne ako daňový bonus (2 x 2 000 €). Príklad 2: Ak máte dve deti mladšie ako 18 rokov a vaša daňová povinnosť by bola 3 500 €, bonus môže znižovať daň na 0 € alebo na nízku sumu podľa výšky zárobku a nároku.
Kto môže požiadať? A ako sa to uplatňuje
V zásade majú nárok o Familienbonus Plus obaja rodičia, a to buď:
- poberateľ rodinných prídavkov a (manželský) partner osoby poberajúcej rodinné prídavky,
- poberateľ rodinných prídavkov a osoba vyživujúca dieťa (napr. podľa vyživovacej povinnosti) na dieťa, ktoré má nárok na daňový bonus.
Prakticky je možné uplatniť bonus:
- u zamestnávateľa vyplnením formulára E30 (bonus je vyplácaný pravidelne počas roka vo mzde),
- do daňového priznania v Rakúsku po ukončení daňového roka (L1k je jednou z možností pre uplatnenie).
Kedy sa oplatí uplatniť aj Kindermehrbetrag a ďalšie bonusy
Kindermehrbetrag je dodatočný daňový bonus na deti, ktorý je určený pre tých, ktorí si nemôžu uplatniť plný Familienbonus Plus kvôli nízkemu príjmu. Výška Kindermehrbetrag v roku 2025 môže dosahovať až 700 € ročne na dieťa a vypláca sa ako daňový preplatok po podaní daňového priznania. Tento bonus je dôležitý najmä pre rodičov s čiastočnými úväzkami alebo sezónnych pracovníkov.
Alleinverdienerabsetzbetrag (bonus pre samoživiteľov) a Alleinerzieherabsetzbetrag (bonus pre samoživiteľov) sú ďalšie významné úľavy, ktoré znižujú daňové zaťaženie, a môžu sa kombinovať s Familienbonus Plus. Výška týchto bonusov v roku 2025 je 601 € - 1 dieťa, 813 € - 2 deti, 1 080 € - 3 a viac detí (v závislosti od počtu detí).
Daňová koordinácia medzi Rakúskom a Slovenskom
Od 1. 1. 2020 platí metóda zápočtu dane medzi Rakúskom a Slovenskom. Daňovník zaplátenú daň v druhom štáte započíta na úhradu dane podľa zákona najviac sumou, ktorá môže byť vybraná v druhom štáte v súlade s dohodou o zamedzení dvojitého zdanenia, pričom zápočet sa vykoná najviac v sume dane pripadajúcej na príjmy zo zahraničia. Pri zdanení na Slovensku si môžete uplatniť daňový bonus na dieťa a ďalšie úľavy, ktoré môžu výrazne znížiť daňovú povinnosť.
Podpora pri podaní daňového priznania a vrátenie daní
Ak pracujete v Rakúsku, je potrebné doložiť príjem z opatrovania (napr. Honorárne príjmy) a potvrdenie o zaplatených odvodoch, prípadne aj kópie dokladov o zaplatenej doprave, poplatky agentúre a pod. Pri uplatnení v Rakúsku sú k dispozícii aj cestovné náklady (Reisekosten) ako súčasť daňových výdavkov, čo môže viesť k vyššiemu preplatku daní. Daňový preplatok býva vyplatený priamo rakúskym finančným úradom na účet daňovníka a môže trvať 2-6 mesiacov v závislosti od vyťaženosti úradu.
Postup pri spätnej vrátení daní a potrebné formuláre
Na vrátenie daní z Rakúska cez slovenský daňový úrad je potrebný formulár E9 (Bescheinigung EU/EWR), ktorý slúži na zistenie všetkých príjmov daňovníka za rok, vrátane príjmov zo zahraničia. Žiadosť sa podáva spolu s daňovým priznaním na Slovensku a potvrdzuje sa E9 formulár. Bez tohto formuláru nie je možné žiadať o vrátenie dane z Rakúska. Proces vyžiadosťí potvrdení a podanie daňového priznania môže trvať 3-6 mesiacov alebo viac v závislosti od zložitosti prípadu a spolupráce klienta.
Tabuľka: Výšky a podmienky vybratých úľav (výber pre rok 2025)
| Úľava | Podmienky | Výška (rok 2025) |
|---|---|---|
| Familienbonus Plus | deti do 18 rokov s nárokom na Familienbeihilfe | 2 000 € na dieťa do 18 rokov; 700 € nad 18 rokov |
| Kindermehrbetrag | nízky príjem, nie je plný nárok na Familienbonus Plus | až 700 € ročne na dieťa |
| Alleinverdienerabsetzbetrag | samoživiteľ/ka, vyššia závislosť na jednom príjme | 601-1 080 € podľa počtu detí |
| Alleinerzieherabsetzbetrag | samoživiteľ so spoločnou domácnosťou s dieťaťom | rovnaké rozpätie ako Alleinverdienerabsetzbetrag |
Praktické príklady
- Príklad 1: Pán s dvomi deťmi do 18 rokov môže uplatniť Familienbonus Plus až do 4 000 €, čo znižuje jeho daňovú povinnosť zo 5 000 € na 1 000 €.
- Príklad 2: Pán s dvoma deťmi do 18 rokov, ak jeho daňová povinnosť je 3 500 €, môže získať celý bonus 4 000 €, avšak v skutočnosti dostane len 3 500 €, čo znamená, že jeho daňová povinnosť sa zníži na 0 €.
Koordinačné dokumenty a postupy
Požiadať o rodinné prídavky a súvisiace úľavy je možné spätne za posledných 5 rokov. V procese riešenia sú potrebné doklady ako rodné listy detí, sobášny list, potvrdenia o pobyte a iné. Pre správne určenie nároku na vrátenie daní a určenie prednosti dávok medzi Rakúskom a SR používajú sa ES nariadenia ako základ a formulár E9 na Slovensku slúži na zistenie všetkých príjmov.
Ako zistíte nárok a výšku z ročných zúčtovaní? Stačí nám poslať vyplnenú žiadosť o vrátenie daní z Rakúska a ročné zúčtovania od zamestnávateľov; naši odborníci bezplatne vypočítajú výšku možného vrátenia daní vrátane bonusov a pomôžu s celým procesom.
Riešenia a služby
Ponúkame pomoc s podaním daňového priznania v Rakúsku - uplatníme Familienbonus Plus a všetky dostupné daňové bonusy a uznateľné výdavky, aby ste získali čo najvyššiu vratku dane. Okrem daňových výhod vieme zabezpečiť aj vybavenie rodinných prídavkov v Rakúsku (vrátane Differenzzahlung pre deti žijúce na Slovensku), pozastavenie alebo obnovenie živnosti a ďalšie súvisiace služby.
tags: #danovy #ulavy #na #dieta #rakusko