Bratislava - 29. júna 2026 - Blížiace sa leto prinesie tisícom študentov možnosť privyrobiť si na brigádach. Finančná správa v tejto súvislosti upozorňuje mladých ľudí, ktorí uzatvárajú dohody o brigádnickej práci študenta, na ich daňové povinnosti. Študenti nemusia platiť preddavok na daň z príjmov fyzických osôb vo výške 19 % z odmeny za brigádu, ak spĺňajú stanovené legislatívne podmienky. Ak študent podpíše Vyhlásenie na uplatnenie NČZD a jeho mesačný zdaniteľný príjem nepresiahne 497,23 €, zamestnávateľ mu nebude zrážať preddavky na daň z príjmov.
Daňové povinnosti študentov a typy daňového priznania
Kroky, ktoré by mal každý študent zvážiť pri zdanení príjmov zo štúdia, sú nasledovné:
- Každý študent je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2025, ak v priebehu roka 2025 dosiahol celkové zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 876,90 eura. Lehota na podanie daňového priznania a zaplatenie dane z príjmov za rok 2025 je stanovená do 31. marca 2026.
- Ak študent dosiahol iba príjmy na území SR zo závislej činnosti a jeho ročný počet zdaniteľných príjmov presahuje 2 876,90 eura, je povinný podať daňové priznanie typu A. Ak študent pracoval aj v zahraničí a poberal príjem zo zahraničia, musí podať daňové priznanie typu B.
- Nezdaniteľná časť základu dane pre rok 2025 je 5 753,79 €. Základ dane sa znižuje o túto sumu; ak je príjem študenta nižší, môže sa vrátiť celá zrazená daň v rámci daňového preplatku.
Vo väčšine prípadov platí, že študenti zahrňujú do celkových zdaniteľných príjmov všetky príjmy zo zamestnania (brigády, dohody o brigádnickej práci študentov, pracovné zmluvy, aj príjem zo živnosti). Nepočítajú sa štipendijné a sirotské dôchodky.
Ročné zúčtovanie vs. daňové priznanie
Ak študent dosiahol iba príjmy zo zamestnania a jeho zahrnuté sumy sú orientačne nit provocatívne, môže zvoliť ročné zúčtovanie, ktoré vykoná zamestnávateľ, alebo si podať daňové priznanie sám. Termín na podanie ročného zúčtovania u zamestnávateľa je najneskôr do 17. februára 2026. Ak študent pracoval aj v zahraničí alebo mal živnosť, musí podať daňové priznanie typu B a v niektorých prípadoch aj typu A podľa celkovej zložitosť priamych príjmov.
Formy daňového priznania a zahrňované príjmy sú zhrnuté v tabuľke:
| Vlastnosť | Typ A (jednoduchší) | Typ B (rozsiahlejší) |
|---|---|---|
| Kedy použiť | Len príjem zo zamestnania v SR | Iné príjmy (prenájom, predaj, živnosť) |
| Príklady príjmov | Brigáda, dohoda, pracovná zmluva | Prenájom bytu, predaj majetku, výhra, živnosť |
| Zložitosť | Jednoduchý (2-3 strany) | Rozsiahlejší (viac príloh) |
| Zahraničné príjmy | Nie | Áno |
Nezdaniteľná časť a daňový bonus na dieťa
Každý daňovník má nárok na nezdaniteľnú časť základu dane (5 753,79 € pre rok 2025). Táto položka znižuje základ dane a tým aj výslednú daň. V praxi to znamená, že ak študent zarobil menej ako 5 753,79 €, môže získať späť celú zrazenú daň a nemusí platiť žiadnu daň.
Daňový bonus na dieťa je určený na vyživované dieťa žijúce s daňovníkom. Povinnosťou je, že dieťa je do konca povinnej školskej dochádzky alebo do 18 rokov (v špecifických prípadoch do 18 a viac rokov, v závislosti od štúdia a sústavnej prípravy). Uplatnenie daňového bonusu je možné aj v prípadoch, keď dieťa poberá príjem.
Špecifiká daňových povinností pri brigádnických dohodách a výnimky z odvodov
Podmienky pre dohody o brigádnickej práci študentov sú uvedené v Zákonníku práce. Dohody sú uzatvárané na dobu určitú, maximálne na 12 mesiacov, a obsahujú: dohodnutú prácu, dohodnutú odmenu, rozsah pracovného času a dátum uzatvorenia. Potvrdenie štátneho statusu študenta (žiaka strednej školy alebo denného študenta vysokej školy) je súčasťou dohody ako nenahraditeľný doklad.
Odvody a daňové úľavy pre študentov na dohode o brigádnickej práci študenta v roku 2026 sú nasledovné:
- Študentom pri práci na dohodu o brigádnickej práci študenta nevzniká povinnosť platiť preddavky do zdravotnej poisťovne a pri splnení podmienok ani odvody na sociálne poistenie. Zamestnávateľ zabezpečuje registráciu a odhlásenie do Sociálnej poisťovne.
- Uplatnenie odvodovej výnimky do výšky 200 € mesačne môže študent uplatniť iba u jedného zamestnávateľa. Táto výnimka sa vzťahuje na príjem z dohody o brigádnickej práci študenta a neplatí pre všetky dohody naraz.
- Pre študenta platí daň zo základu dane vo výške 19 % zo zdaniteľného príjmu, a v prípade vyššej úrovne príjmu aj 25 % zo základu dane (nad hranicu 3 961,50 € ročne, čo je pre študentov zvyčajne nereálne).
Študentská živnostenská činnosť a zahraničné príjmy
Študent môže mať živnosť popri štúdiu. Pri živnosti platí to, že daňové priznanie je vždy typ B, zdravotné poistenie platí štát, ak študent študuje dennou formou a nemá príjem zo živnosti; sociálne poistenie sa platí pri prekročení určitej hranice príjmu. Paušálne výdavky zo živnosti môžu dosiahnuť až 60 % (max. 20 000 €).
Pri práci v zahraničí je potrebné zohľadniť zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia a metódu zápočtu či vyňatia. Daň zaplatená v zahraničí sa započíta (metóda zápočtu) a študent môže požiadať o odklad daňovej povinnosti do 30. septembra 2026 v prípade potreby.
Praktické príklady a dôležité termíny
Príklad č. Sofia: brigáduje v stánku s občerstvením s mesačnou odmenou 400 €. Ak podpíše Vyhlásenie na uplatnenie NČZD, zamestnávateľ jej nebude zrážať preddavky na daň, pretože mesačný zdaniteľný príjem je nižší ako 497,23 € (v roku 2025).
Príklad č. Richard: zarobí za rok 2026 2 500 € a nemá iné príjmy. V prípade, že celkové zdaniteľné príjmy nepresiahnu 2 983,37 €, musí podať daňové priznanie typu A, alebo môže požiadať o ročné zúčtovanie.
Príklad č. Simon: nastúpil na brigádu do autoservisu a neskôr zmenil zamestnávateľa na benzínovej pumpe. Keď podpísal Vyhlásenie u prvého zamestnávateľa, tento prvý zamestnávateľ uplatní NČZD na daňovníka a daňový bonus pri výpočte mzdy za daný mesiac. Finančná správa apeluje na študentov, aby venovali pozornosť administratívnym krokom už pri nástupe do zamestnania.
Najtypickejšia študentská brigáda a druhy pracovných vzťahov: dohoda o brigádnickej práci študenta (DoB), dohoda o pracovnej činnosti a dohoda o vykonaní práce. Podmienky sa môžu meniť, preto je dôležité sledovať aktuálne ustanovenia zákonov a termíny pre podanie priznaní.
Termíny a odporúčania
Najdôležitejšie termíny zahŕňajú:
- Hranica povinného podania daňového priznania: 2 876,90 € ročne (rok 2025), 2 983,37 € (rok 2026).
- Termín podania daňového priznania: 31. marca nasledujúceho roka (rok 2026 - 31. marca 2026).
- Termín ročného zúčtovania: 17. február 2026 (pre rok 2025).
- Hlavné pravidlo: ak celkové zdaniteľné príjmy presiahnu hranicu, študent musí podať daňové priznanie; inak môže podať dobrovoľne a získať preplatok.
Typy viet: Oznamovacie, opytovacie, rozkazovacie a výkričníkové | Angličtina pre deti| Rozkvet mysle
Stručné shrnutie
Daňový bonus a nezdaniteľná časť základu dane predstavujú dôležité nástroje finančného zabezpečenia pre študentov. Pri brigádach je otázkou hlavne správne určenie typu priznania, správne zahrnutie príjmov a včasné podanie daňových priznaní či ročného zúčtovania. Pri zahraničných príjmoch sa uplatňuje metóda zápočtu, prípadne vyňatie, a vždy je nutné zohľadniť primerané medzinárodné zmluvy. Finančná správa tiež upozorňuje na administratívne povinnosti už pri nástupe do zamestnania a na možné zmeny sum pre rok 2026 a ďalších období.