Máme tu nový rok a s ním aj povinnosť vysporiadať si svoje dane za ten predchádzajúci. Daňové povinnosti a možnosti uplatnenia daňových bonusov sú pre rodičov častou témou. Najmä ak ide o kombináciu príjmov z práce, materskej alebo rodičovskej dovolenky, je dôležité poznať pravidlá pre ročné zúčtovanie dane a podanie daňového priznania.
Hlavné zásady daňového priznania a ročného zúčtovania
Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2025 je fyzická osoba povinná podať v prípade, ak jej celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuť v roku 2025 presiahnu sumu 2 876,90 EUR. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Nemocenské dávky a štátne sociálne dávky, ako je materské a rodičovský príspevok, sú príjmami oslobodenými od dane z príjmov, ktoré sa do stanovenej sumy nezahrňujú. Preto, ak ste v roku 2025 poberali iba materské a rodičovský príspevok a nemali ste žiadny iný zdaniteľný príjem, nemusíte podať daňové priznanie.
Ale ak ste v januári ešte pracovali a mali zdaniteľný príjem, alebo ak bol váš príjem nižší ako 2 876,90 EUR, ale mali ste zrazenú preddavkovú daň, podaním daňového priznania vám ju vrátia. Alternatívne, namiesto podania daňového priznania, môžete požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane do 15. februára.
Ročné zúčtovanie pre zamestnancov s len časťou roka zo závislej činnosti
Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, t.j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, alebo môže písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania. Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za zdaňovacie obdobie 2026 musí byť podaná zamestnávateľovi najneskôr do 15. februára 2027.
Ak daňovník dosiahol aj iné druhy príjmov (napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, alebo príjem z predaja nehnuteľnosti), podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B. Ak daňovník bol na materskej, resp. rodičovskej dovolenke iba časť roka a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti na území Slovenskej republiky, z ktorého mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2026 nepresiahol sumu 2 983,73 eur. V tomto prípade mu vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.
Nezdaniteľné časti a daňový bonus na dieťa
Nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela možno uplatniť v žiadosti o ročné zúčtovanie dane, ak manželka žijúca v spoločnej domácnosti splnila určité podmienky (napríklad starala sa o vyživované dieťa do 3 rokov alebo má ťažké zdravotné postihnutie). Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku sa odvíja od výšky základu dane daňovníka a od výšky vlastného príjmu manželky.
Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka, ktorá sa vypláca oprávnenej osobe podľa dohody osôb. Nárok na rodičovský príspevok posudzuje príslušný úrad práce, sociálnych vecí a rodiny. Ak zaniknú dôvody, pre ktoré sa príspevok vypláca vo výške 50 %, suma príspevku sa zvýši od kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom dieťa začalo riadne plniť povinnú školskú dochádzku. Platiteľ môže navštíviť oprávnenú osobu a požadovať informácie a vysvetlenia súvisiace s nárokom na príspevok, pričom je povinný zachovávať mlčanlivosť o skutočnostiach získaných pri poskytovaní príspevku.
Daňový bonus na dieťa patrí medzi najvýznamnejšie nástroje podpory rodín s deťmi. Nárok naň vzniká už od mesiaca narodenia dieťaťa a je možné ho čerpať mesačne prostredníctvom zamestnávateľa alebo jednorazovo po skončení roka v rámci ročného zúčtovania či daňového priznania. Výška bonusu závisí od veku dieťaťa a od príjmu rodiča. Pri dieťati do 15 rokov veku môže rodič získať najviac 100 EUR mesačne, pri dieťati 15-17 rokov maximálne 50 EUR mesačne. Po dovŕšení 18 rokov nárok na bonus zaniká. Bonus je limitovaný percentom zo základu dane a percentuálny strop sa zvyšuje s počtom detí, napríklad 29 % pre jedno dieťa, až po 64 % pri šiestom a viac detí.
Podrobnosti vyplnenia Žiadosti o ročné zúčtovanie dane
Časť I. obsahuje rok, za ktorý sa ročné zúčtovanie žiada. Časť II. sa týka počtu mesiacov splnenia podmienok na uplatnenie nezdaniteľných častí a daňového bonusu, a tiež dôchodcov a iných kategórií. Časť III. sa zaoberá uplatnením daňového bonusu na deti a podmienkami pre jeho uplatnenie. Časť IV. uvádza možné úvery na bývanie. Časť V. vyžaduje doklady o zaplatení poistného a príspevkov. Časť VI. je o priznaní a vyplatení zamestnaneckej Prémie. Časť VII. umožňuje krížik na darovanie 2% zo zaplatenej dane rodičom alebo neziskovým organizáciám. Dôležité je uviesť počet iných zamestnávateľov a priložiť potvrdenia o zdaniteľných príjmoch z týchto zamestnaní. Dátum na žiadosti nesmie byť neskorší ako lehota stanovená zákonom, teda 16.2.
Pre uvedenie do praxe: ak chcete zamestnávateľovi umožniť vykonanie ročného zúčtovania za rok 2025/2026, podajte žiadosť písomne a dodržte lehoty. Ak má zamestnanec viac zamestnávateľov, je potrebné doručiť potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od všetkých ostatných zamestnávateľov.
2% zo zaplatenej dane a realizácia poukázania
Rok 2026 prináša významnú zmenu v oblasti poukazovania podielu zaplatenej dane. Fyzické osoby budú môcť po prvý krát poukázať 2 % zo zaplatenej dane aj svojim rodičom, a to 2 % jednému rodičovi a 2 % druhému rodičovi. Súčasne môžu poukázať ďalšie 2 % (resp. 3 % v prípade dobrovoľníctva najmenej 40 hodín) aj neziskovým organizáciám, spolu až 6 % (resp. 7 %). Podmienky zahŕňajú, že rodič musí byť k 31. decembru 2025 poberateľom určitého dôchodku a že daňovník nesmie mať nedoplatok na dani vyšší ako 5 eur. Realizácia poukázania: buď v daňovom priznaní podanom do 31. marca 2026, alebo v rámci vyhlásenia do 30. apríla 2026, ak vám už zamestnávateľ vykonáva ročné zúčtovanie.
Praktické poznámky a tipy
- Keď si chcete uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku, prepustí sa potrebné doklady (napr. sobášny list, rodný list dieťaťa, potvrdenia o zdravotnom postihnutí či poberaní príspevku na opatrovanie).
- Nezdaniteľnú časť na daňovníka možno uplatniť bez ohľadu na výšku zdaniteľných príjmov.
- Ak ste v minulosti mali len materské a rodičovský príspevok a nemali ste iný zdaniteľný príjem, nemusíte podať priznanie, ale môžete tak urobiť dobrovoľne a získať preplatky.
- V prípade ročného zúčtovania, ak si zamestnanec želá, aby mu ročné zúčtovanie vykonal zamestnávateľ, musí o to požiadať písomne a dodržať termín do 15. februára (alebo najbližší pracovný deň, ak termín pripadne na víkend).
- Ak má zamestnanec v priebehu roka viac zamestnávateľov, musí predložiť potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od všetkých ostatných zamestnávateľov do 15.2. príslušného roku.
Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov (SK)
tags: #rocne #zuctovanie #dane #a #rodicovsky #prispevok