Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na dieťa pri exekúcii a dopady na bánk/štátnu správu

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) je jedným z hlavných nástrojov, ako znížiť daň z príjmov z rôznych foriem zamestnania a podnikania. V kontexte exekúcií je nevyhnutné porozumieť, ako sa NČZD uplatňuje u daňovníka aj čo sa týka vyživovaného dieťaťa a možností exekučného zrážok zo mzdy či iných príjmov.

Čo je nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka a kedy vzniká nárok

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka je daňová úľava, ktorú si môže uplatniť každý, kto platí dane z príjmov - zo zamestnania, z podnikania alebo zo z inej samostatnej zárobkovej činnosti. Každý, kto mal aspoň zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti alebo z podnikania, má nárok na plnú výšku NČZD na daňovníka, s výnimkami uvedenými nižšie. Ročná výška NČZD na daňovníka bola pre rok 2025 5 753,79 eura a pre rok 2026 sa zvýšila na 5 966,73 eura.

Podmienky uplatnenia a výnimky

• Nezdaniteľná časť na daňovníka sa uplatňuje mesačne zamestnancom aj SZČO v plnej výške podľa výšky NČZD, ak je to vhodné. U SZČO sa uplatňuje ročne (v daňovom priznaní) alebo cez ročné zúčtovanie, ak je to efektívne.
• Ak je daňovník k 1. januáru poberateľom starobného dôchodku alebo iného typu dôchodku z podobnej kategórie, NČZD na daňovníka sa mu znižuje o sumu vyplateného dôchodku vrátane 13. dôchodku. V takom prípade nemôže uplatniť plnú výšku NČZD mesačne, ale len rozdiel medzi NČZD a vyplateným dôchodkom.
• Ak základ dane dosiahne vysokú hranicu (nad 91,8-násobok životného minima), výška NČZD sa znižuje podľa špecifických pravidiel až do nuly (tzv. polmilionárska daň). Táto úprava platí pre každého daňovníka samostatne.
• NČZD na manželku/manžel užívaná na spoločnú domácnosť je možná len za určitých podmienok a po vyúčtovaní roka - treba zohľadniť spoločné príjmy a odvedené poistné.

Uplatnenie NČZD v súvislosti s exekúciou

Exekúcie môžu zasahovať do niektorých príjmov, avšak existujú výnimky a pravidlá, ktoré treba rešpektovať:

1. Daňový bonus na dieťa a iné štátne dávky: Exekúcii nepodliehajú niektoré dávky v hmotnej núdzi, príspevky na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia, opatrenia sociálnoprávnej ochrany detí a sociálnej kurately, náhradné výživné a pod. Daňový bonus na dieťa však nie je výslovne uvedený ako taký výnimkou a jeho exekučné postihnutie závisí od konkrétnych okolností a rozhodnutia exekútora.
2. Mzda a zrážky zo mzdy: Exekúcia zo mzdy je jedným zo spôsobov a zahrňuje odpočítanie preddavkov na daň, poistného a iných povinných odvodov. Daňový bonus môže byť predmetom exekúcie prikázaním inej peňažnej pohľadávky, ak to nepatrí medzi výnimky uvedené v exekučnom poriadku. Teda, teoreticky môže byť exekúciou zasahované do daňového bonusu, ak neexistujú uvedené výnimky a súdny exekútor tak rozhodne.
3. Príjem z dohôd a zamestnania: Pri dohodoch o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru a pri zamestnaní platiteľ mzdy postupuje rovnako; daňovník podá vyhlásenie na uplatnenie NČZD a daňový bonus uplatní u jedného zamestnávateľa, často na zamestnávateľa s vyšším príjmom.
4. Rôzne situácie súvisiace s exekúciou: Ak už predchádzajúce zrážky vznikli a sú určené, exekútor môže dohodnúť nižšie zrážky zo mzdy iba na základe dohody oprávneného a povinného, ktorú treba zaslať exekútorovi. V prípade zistenia chyby v uplatnení NČZD existujú postupy k oprave cez zamestnávateľa alebo cez ročné zúčtovanie/daňové priznanie.

Príklady z praxe z čias 2025-2026

• Pani Andrea pracuje od marca do decembra 2025 s hrubou mzdou 900 eur a uplatňuje mesačnú NČZD 479,48 eur. V ročnom zúčtovaní uplatní NČZD v plnej výške 5 753,79 eur a vznikne jej nárok na daňový preplatok 182,16 eur.
• Podnikateľ Jaroslav podniká celý rok 2025, dosiahne zisk 20 000 eur a uplatní si iba NČZD na daňovníka (ostatné NČZD nemá nárok).
• Podnikateľ Karol dosiahne 4 000 eur a uplatní si len NČZD na daňovníka v daňovom priznaní.

Praktické poznámky k správnemu uplatneniu a kontrole

• Pri zamestnaní je potrebné správne vyplniť Vyhlásenie o uplatnení NČZD, pretože sa vzťahuje len na jeden zamestnávateľ a nie je vhodné mať u viacerých naraz. Ak nastúpite do nového zamestnania, vyhlásenie sa väčšinou podáva pri práci na mieste s vyšším príjmom.
• Pri zmene okolností (napr. priznaný dôchodok počas roka) je potrebné podať informáciu a v prípade potreby vykonať opravu preddavkov na daň najneskôr do konca marca nasledujúceho roka.
• Ako SZČO môžete získať NČZD na daňovníka v celej výške v daňovom priznaní; ak dosiahnete vyššie základy dane, výška NČZD sa môže znížiť až na nulovú úroveň podľa pravidiel vyššie.

Praktické tabuľky a údaje

Praktické usmernenie pre exekúcie a životnú situáciu

Ak ste v exekúcii a uplatňujete NČZD na daňovníka, je potrebné mať na pamäti, že exekúcia môže zasahovať do niektorých peňažných prostriedkov, avšak existujú výnimky. Spory ohľadom exekúcie daňového bonusu sú bežné a často závisia od konkrétnych okolností a rozhodnutia exekútora. Vždy je vhodné komunikovať s exekútorom a platiteľom mzdy, ak existujú dohody o znížených zrážkach, alebo ak treba predložiť dôkazy o priznaní dôchodku, štátnych dávkach alebo iných úľavách, ktoré by mohli ovplyvniť výšku zrážok.

V prípade dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru alebo súbehu brigád treba podať vyhlásenie na uplatnenie NČZD na daňovníka na zamestnávateľa s vyšším príjmom a v prípade potreby využiť ročné zúčtovanie alebo daňové priznanie na úpravu prípadných nedoplatkov či preplatkov.

Tipy a varovania

• Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka vzniká automaticky tým, ktorí mali zdaniteľné príjmy - nezáleží na tom, či pracujete celý rok; môžete ju uplatniť aj ak pracujete len časť roka.
• Ak ste v exekúcii alebo dostávate dôchodok, zohľadnite špecifické pravidlá pre výšku NČZD a prípadné zmeny počas roka. Pri dôchodkoch je nutné sledovať výšku vyplateného dôchodku vrátane 13. dôchodku.
• Ak sa vyskytne chyba v uplatnení NČZD na daňovníka, treba ju čo najskôr opraviť prostredníctvom zamestnávateľa alebo ročného zúčtovania/daňového priznaní.

tags: #uplatni #si #dieta #na #ktore #plati