Každý zamestnanec v Rakúsku ako aj samostatne zárobkovo činné osoby majú za určitých podmienok nárok na rôzne bonusy, ktoré priamo znižujú výšku dane. Pričom niektoré sa vypplácajú ako negatívna daň. Určený pre rodiny s deťmi ak je partner/ka - manžel/manželka nezamestnaný/á príp. Ak daňovník nie je platcom dane za daný kalendárny rok, vypláca sa ako negatívna daň. Daňová povinnosť znižuje výšku bonusu.
Unterhaltsabsetzbetrag je bonus, ktorí sa vzťahuje na osoby, ktoré nežijú v spoločnej domácnosti s dieťaťom a ktoré majú zákonnú povinnosť platiť výživné. Uplatniť sa môže na každé vyživované dieťa žijúce v domácnosti s daňovníkom. Výška daňového bonusu je stanovená percentuálne podľa výšky základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo z príjmov podľa § 6 ods. V rokoch 2025 aj 2026 prestáva platiť, že bonus dostane každý v rovnakej výške.
Najdôležitejšie rodinné bonusy a ich výška
Kinderabsetzbetrag je daňový bonus na dieťa. O tento bonus nie je potrebné zvlášť požiadať, pretože sa automaticky vypláca k rodinným prídavkom, ako aj k doplateniu rodinných prídavkov (Differenzzahlung).
Familienbonus Plus je daňový bonus pre rodičov zamestnaných v Rakúsku. Tento bonus znižuje daňovú povinnosť a predstavuje významnú úsporu na dani. Výška bonusu v roku 2025 je 2 000 € ročne na každé nezaopatrené dieťa do 18 rokov, ak máte nárok na rakúske rodinné prídavky (Familienbeihilfe). Pre dieťa nad 18 rokov, ktoré stále poberá Familienbeihilfe, je to 700 € ročne. Podmienkou nároku je, že deti žijú v EÚ/EHP alebo vo Švajčiarsku a že vy alebo druhý rodič poberáte rodinné prídavky.
Kindermehrbetrag je doplnkový daňový bonus pre deti, ktorý zabezpečuje nárok aj pri nízkom príjme, keď nemôžete uplatniť celý Familienbonus Plus. Výška až do 700 € ročne na dieťa (v roku 2025). Ak máte nízky príjem alebo pracujete len čiastočne, Kindermehrbetrag môže predstavovať významný prínos.
Alleinverdienerabsetzbetrag a Alleinerzieherabsetzbetrag
Alleinverdienerabsetzbetrag (bonus pre jedného zarábajúceho) a Alleinerzieherabsetzbetrag (bonus pre samoživiteľov) patria k ďalším možným zvýhodneniam. Výška bonusov v roku 2025 je napríklad 601 € - 1 dieťa, 813 € - 2 deti, 1 080 € - 3 a viac detí, a môžu sa kombinovať s Familienbonus Plus.
Kto má nárok na Unterhaltsabsetzbetrag a ako ho získať
Unterhaltsabsetzbetrag je daňový bonus za platenie výživného na dieťa. Nárok vzniká rodičom, ktorí pravidelne platia výživné a majú vyživované deti, ktoré sú maloleté alebo nezaopatrené a na ktoré poberajú prídavky z Rakúska. Podmienky zahŕňajú: vyživovacie povinnosti stanovené súdom, platia sa pravidelné výživné a majú doklady o platbách. Bonus sa nevzťahuje na plnoleté deti, na ktoré sa nepoberajú prídavky.
Výška bonusu za výživné (2022 - 2025) sa odvíja od počtu detí a roku. Pri 1 dieťaťi 29,20 € (2022), 31,00 € (2023), 35,00 € (2024), 37,00 € (2025); pri 2 deťoch 43,80 € (2022), 47,00 € (2023), 52,00 € (2024), 55,00 € (2025); pri každom ďalšom dieťati 58,40 € (2022), 62,00 € (2023), 69,00 € (2024), 73,00 € (2025).
Praktický príklad ukazuje, že ak máte dve maloleté deti a platíte výživné, môžete získať 37 € mesačne na prvé dieťa a 55 € mesačne na druhé dieťa, teda spolu 1 104 € ročne ako daňový bonus.
Unterhaltsabsetzbetrag je úzko prepojený s Familienbonus Plus. Ak platíte výživné načas a v plnej výške, vzniká vám nárok na Familienbonus Plus v plnej výške. Ak výživné platíte nepravidelne alebo len čiastočne, nárok sa znižuje. Ak výživné neplatíte, nemáte nárok ani na Unterhaltsabsetzbetrag ani na Familienbonus Plus.
Doklady a proces žiadosti
Pre daňový bonus za výživné musíte priložiť: rozsudok o rozvode a určenie výšky mesačného výživného s prekladom do nemčiny a výpis platieb výživného za každý mesiac v roku. Tieto dokumenty slúžia ako dôkaz riadneho a úplného platenia výživného.
Stravné (diéty) pri cestách do Rakúska
Stravné predstavuje finančnú pomoc pri pracovných cestách do Rakúska. Maximálny denný príspevok je 45 € za deň, ak pracovná cesta trvá viac ako 18 hodín. Pri kratších pobytoch sa stravné odvíja od časových pásiem (6-12, 12-18 hodín). Základná sadzba stravného je upravená zákonom o cestovných náhradách (č. 401/2012 Z. z.).
Podmienky nároku na diétu zahŕňajú, že pobyt v Rakúsku musí byť priamo spojený s výkonom práce alebo účasťou na pracovnom rokovaní. Záznamy o čase odchodu a návratu sú kľúčové; na finálnu sumu vplývajú tri časové pásma a hranice sa sledujú aj pri viacdňových cestách.
Krátke a opakované výjazdy
Pri pravidelných krátkych výjazdoch treba viesť záznamy o odpracovanom čase a preukázať, že sa nevraciate na Slovensko medzi jednotlivými zásahmi. Ak každý výjazd nedosiahne aspoň 6 hodín, nárok na diétu nevzniká.
Vplyv ceny a legislatívy na stravné
Legislatíva zohľadňuje vyššie ceny jedla a životné náklady mimo Slovenska. V Rakúsku môžu byť ceny mierne vyššie než na Slovensku, najmä vo veľkých mestách ako Viedeň či Salzburg. Preto je dôležité overiť si uplatnené sumy diét a či máte nárok na maximálne stravné.
Zamestnávateľ vypláca diétu k výplate na základe cestovného príkazu. Pri správnej evidencii je stravné oslobodené od dane a odvodov. Živnostníci môžu uplatniť diétu ako daňový výdavok, čo znižuje daňovú povinnosť. Pri jednoduchom účtovníctve a zahraničných cestách môže živnostník uplatniť diétu v rámci platných legislatívnych sadzieb, po preukázaní času odchodu a návratu a bez potreby verejne zverejňovať účtenky.
Pracovné výhody a ďalšie súvisiace benefity
Okrem diét sú k dispozícii aj ďalšie výhody ako príspevky na cestovné podľa právnych noriem SR, možnosť odpísania kilometrického alebo paušálnych výdavkov pre motorové vozidlá až do 12 600 € ročne, a minimálna denná diéta. Hlavná náhrada diét vychádza zo základnej dennej dávky a súvisí s časťou dní, ktoré zamestnanec strávi na ceste.
Sachbezug (vecná dávka) a stravovanie opatrovateliek je tiež dôležité pre osoby pracujúce ako Personенbetreuung. V Rakúsku je Sachbezug hodnota, ktorá sa započítava do mzdy ako peňažný príjem a určuje ju Sachbezugswerteverordnung. Väčšina opatrovateliek pôsobí na živnosť a dohoduje si odmenu priamo s klientom.
Praktické tipy a odporúčania
- Plánujte cestovné diety a vždy si vedte presný cestovný plán a dokumentáciu o výdavkoch.
- Kombinujte Familienbonus Plus a Unterhaltsabsetzbetrag podľa skutočného plnenia vyživovacej povinnosti.
- V prípade vrátenia daní z Rakúska má zmysel kontaktovať odborníkov, ktorí bezplatne vypočítajú potenciálne vrátenie daní vrátane bonusov.
- Pri dlhších cestách zvážte pevné alebo variabilné diéty podľa podmienok cestovného príkazu a vedenia kníh jázd.
Zhrnutie kľúčových bodov
Daňové bonusy ako Familienbonus Plus, Kinderabsetzbetrag a Unterhaltsabsetzbetrag výrazne znižujú daňovú povinnosť a môžu priniesť výrazné vrátenie daní. Podmienky zahŕňajú účasť na rakúskych rodinných prídavkoch, pravidelné platenie výživného a splnenie špecifických epidemiologických a legislatívnych požiadaviek. Stravné (diéty) sú oslobodené od dane za splnenia stanovených limitov a pravidiel, pričom ich výšku ovplyvňuje dĺžka cesty, časové pásma a zabezpečenie stravy zamestnávateľom alebo vlastným zabezpečením. Transparentnosť dokladov a správne vedenie cestovného príkazu je kľúčové pre získanie maximálneho výnosu z vrátených daní a bonusov.