Nárok na daňový bonus na dieťa: kto je oprávnený – otec alebo matka?

Nárok na daňový bonus si rodič (presnejší výraz je oprávnená osoba) môže podľa § 33 zákona o dani z príjmov uplatniť za dieťa, ktoré s ním žije v spoločnej domácnosti. O tom, kto je oprávnený na uplatnenie bonusu, rozhoduje najmä to, s ktorým rodičom dieťa žije a kto z nich spĺňa podmienky spoločnej domácnosti. Nárok na daňový bonus sa môže uplatniť mesiacom narodenia dieťaťa, prípadne mesiacom, v ktorom dieťa začalo sústavnú prípravu na povolanie alebo bolo osvojené. Pri viacero oprávnených osôb platí poradie a pravidlá uvedené v zákone, ktoré určujú, ktorý rodič si bonus uplatní najprv, a ako je možné rozdeliť sumu medzi viacerých oprávnených.

Základné pravidlá oprávnenosti

• Ak dieťa žije v spoločnej domácnosti s rodičom, ten môže uplatniť daňový bonus za toto dieťa.
• Nárok na daňový bonus nie je možné uplatniť na dieťa partnera/partnerky, ak nie sú zosobášení.
• Ak je pri jednom dieťati viac oprávnených osôb (napr. rodičia alebo ďalší osoby zastupujúce dieťa), prvá oprávnená osoba si môže započítať čiastkový základ dane druhej oprávnenej osoby alebo tretej či štvrtej oprávnenej osoby pri výpočte sumy bonusu.
• Dieťa musí byť posudzované ako nezaopatrené podľa zákona o prídavku na dieťa a musí spĺňať ďalšie podmienky podľa zákona.

Rodičovský vzťah a spoločná domácnosť

Pri nároku na daňový bonus hrá kľúčovú rolu spoločná domácnosť. Ak dieťa žije s matkou v spoločnej domácnosti po rozvode, najmä ak dieťa je zverené do starostlivosti matky, otec nemusí mať nárok na daňový bonus, pokiaľ dieťa s ním nežije v spoločnej domácnosti. Ak však rodičia naďalej súhlasia so spoločnou domácnosťou a spoločne sa podieľajú na nákladoch, môže otec získať nárok na bonus, pokiaľ spĺňa všetky zákonné podmienky.

Striedavá starostlivosť

V prípade striedavej osobnej starostlivosti môže si jeden z rodičov uplatniť daňový bonus na všetky vyživované deti alebo sa rodičia dohodnú na delení bonusu. Podľa názoru Finančnej správy SR je možné dospieť k dohode, že jeden rodič uplatní nárok na daňový bonus počas určitého obdobia a druhý počas zvyšku roka. Ak sa rodičia nedohodnú, má nárok na DB matka dieťaťa. Pri striedavej starostlivosti je dôležité, že obaja rodičia spĺňajú podmienku žitia v domácnosti s dieťaťom.

Rozvedení rodičia a spoločná domácnosť

Ak sú rodičia rozvedení a dieťa zostáva v starostlivosti matky, otec môže uplatniť daňový bonus len za dieťa, ktoré s ním naďalej žije v spoločnej domácnosti a ak splní ostatné podmienky. Ak rodičia naďalej žijú v spoločnej domácnosti (aj keď sú rozvedení a dieťa bolo zverené do starostlivosti matky), môže si otec uplatniť daňový bonus, ak splní všetky zákonné podmienky.

Neoprávnené poberanie a dohody

Neoprávnené uplatnenie daňového bonusu jedným z rodičov nastáva napríklad, ak dieťa žije v domácnosti iného rodiča a ten bonus uplatňuje aj napriek tomu, že dieťa podľa zákona nežije v jeho domácnosti. V takom prípade zamestnávateľ môže vyžiadať dokumentáciu a dohody medzi rodičmi, aby sa nárok správne prerozdelil. Ak nedôjde k dohode, platí prednosť matky dieťaťa, ktorá má nárok na daňový bonus po uplynutí roka a v rámci podmienok uvedených v zákone.

Praktické príklady a možnosti delenia

Ak obaja rodičia spĺňajú podmienky na uplatnenie daňového bonusu, môžu sa dohodnúť na tom, ktorý z nich bude bonus uplatňovať za všetky vyživované deti a akú časť roka bude prebiehať uplatňovanie. V prípade, že rodičia majú viac vyživovaných detí, môžu si rozdelovať daňový bonus podľa dohody, avšak nesmie dôjsť k delenému nároku na tú istú spoločnú dieťa. V situáciách, keď jeden z rodičov nepracuje (napr. matka na MD), otec môže uplatniť nárok, ak spĺňa všetky podmienky, vrátane spoločnej domácnosti a príjmových hraníc.

Príklady zo zákona a praktické rady

1. Dieťa sa narodí v priebehu roka - nárok na daňový bonus vzniká mesiacom narodenia dieťaťa.
2. Ak dieťa dovŕši 18 rokov a sústavne sa pripravuje na povolanie štúdiom, nárok môže pokračovať do ukončenia štúdia (záleží na období a veku dieťaťa, prípadne na rokoch 25).
3. Ak dieťa má manžela/manželku a žije v domácnosti, môže daňový bonus uplatniť rodič, ktorému to zákon umožňuje a kto spĺňa podmienky spoločnej domácnosti. O tom, ktorý rodič si bonus uplatní, rozhoduje dohoda alebo poradie podľa zákona.
4. V prípade striedavej starostlivosti sa môže do dohody zapojiť aj uplatnenie bonusu počas nepárnych a párnych mesiacov roka.

Výpočet a výška daňového bonusu

Pri výpočte sa vychádza z čiastkového základu dane (hrubá mzda znížená o odvody) a výška bonusu sa mení podľa veku dieťaťa a počtu vyživovaných detí. Od 2025 vstúpili do platnosti zmeny, ktoré môžu ovplyvniť výšku aj vznik nároku. Maximálna suma na každé vyživované dieťa sa zároveň môže meniť v závislosti od zdaniteľného príjmu a iných faktorov definovaných v ZDP. Ak zdaniteľný príjem nepresahuje určité hranice, môže byť daňový bonus nižší alebo zaniknúť.

Praktická evidencia a postup pre zamestnávateľov

Zamestnávatelia musia sledovať zmeny zákonov a správne uplatňovať nárok na daňový bonus pri mzde zamestnancov. Pre správne výpočty a uplatnenie bonusu je doporučený mzdový softvér s modulom na výpočet daňových bonusov. Doladenie vyžaduje aj predloženie potrebných dokladov (rodný list dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy alebo poberaní prídavku, rozhodnutie súdu o zverení dieťaťa atď.).

Všetky tieto dohody a postupy sú súčasťou pravidiel ZDP a OZ a pre 2025 platí, že podmienky a výšky daňového bonusu sa môžu meniť. Rodič, ktorý vyživuje dieťa a spĺňa zákonné podmienky, môže uplatniť daňový bonus na svoje dieťa v plnej alebo čiastočnej výške podľa dohôd a príjmových hraníc.

Ak si želáte, môžete využiť online nástroje pre spracovanie daňového priznania a vypočítať správnu výšku daňového bonusu podľa aktuálnych pravidiel a vašej situácie.

tags: #danovy #bonus #na #dieta #ziada #otec

Populárne príspevky:

• praktický sprievodca starostlivosti o dieťa
• návod na opravu kočíka svojpomocne
• Obedy zadarmo
• návod na výrobu postieľky z papiera
• Viac o omaľovánke "Dieťa na šmýkačke a radosť z farieb"