Daňový bonus je daňové zvýhodnenie určené rodičom alebo iným osobám, ktoré sa starajú o deti. Jeho hlavným cieľom je podpora rodiny a zmiernenie finančného zaťaženia spojeného s výchovou detí. Tento bonus nie je sociálnou dávkou, ale formou daňového zvýhodnenia pre aktívne zarábajúcich rodičov.
Čo je daňový bonus a na koho sa vzťahuje?
Daňový bonus predstavuje daňové zvýhodnenie rodičov alebo iných osôb, ktoré vyživujú vlastné či iné dieťa (osvojené, dieťa druhého z manželov, prevzaté do starostlivosti). Na rozdiel od nezdaniteľných častí základu dane, daňový bonus neznižuje základ dane, ale priamo vypočítanú daň. Uplatniť si ho môže len fyzická osoba, ktorá má zdaniteľné príjmy zo zamestnania (§5 zákona o dani z príjmov) alebo z podnikania ako fyzická osoba - konkrétne príjmy zo živnosti alebo inej samostatnej činnosti (§ 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov).
Základné podmienky pre uplatnenie daňového bonusu:
- Dieťa žije s Vami v spoločnej domácnosti.
- Máte zdaniteľné príjmy zo zamestnania (§5) alebo podnikania (§6 ods. 1 a 2).
- Najmenej 90 % Vašich príjmov je zo zdrojov na Slovensku.
- Bonus si uplatňuje len jeden z rodičov.
- Dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku (od 1. januára 2025).
Výška daňového bonusu od roku 2025
Od 1. januára 2025 sa menia pravidlá pre uplatnenie daňového bonusu na dieťa. Najvýznamnejšou zmenou je, že nárok na bonus bude priznaný len na deti do dovŕšenia 18 rokov veku. Po dovŕšení 18 rokov veku dieťaťa nárok na daňový bonus zaniká, bez ohľadu na to, či dieťa pokračuje v štúdiu.
Výška daňového bonusu v roku 2025 podľa veku dieťaťa:
- Dieťa do 15 rokov: maximálne 100 € mesačne (max. 1 200 € ročne).
- Dieťa od 15 do 18 rokov: maximálne 50 € mesačne (max. 600 € ročne).
Kedy končí nárok na bonus:
- Bonus vo výške 100 € sa uplatňuje poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov.
- Bonus vo výške 50 € sa uplatňuje poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov.
Percentuálne limity a krátenie bonusu
Výška daňového bonusu je obmedzená percentom z Vášho základu dane. Čím viac detí máte, tým vyšší percentuálny limit môžete využiť:
| Počet detí | Limit zo základu dane |
|---|---|
| 1 dieťa | 29 % |
| 2 deti | 36 % |
| 3 deti | 43 % |
| 4 deti | 50 % |
| 5 detí | 57 % |
| 6 a viac detí | 64 % |
Krátenie bonusu pri vyššom príjme:
- Ak Váš mesačný základ dane presiahne 2 145 €, bonus sa znižuje o 1/10 rozdielu medzi Vaším základom dane a sumou 2 145 €.
- Pri ročnom základe dane nad 25 740 € sa bonus kráti rovnakým spôsobom - o 1/10 rozdielu medzi základom dane a sumou 25 740 €.
Štát týmto spôsobom odstupňuje daňový bonus podľa príjmu - pri vyšších príjmoch sa bonus postupne znižuje až na nulu. Toto krátenie sa uplatňuje na každé dieťa zvlášť.
Započítanie príjmu druhej osoby
Ak nemáte dostatočný základ dane na uplatnenie celého bonusu (kvôli percentuálnemu limitu), môžete si pri podávaní daňového priznania pripočítať základ dane druhej oprávnenej osoby, ktorá s Vami vyživuje dieťa v domácnosti. Táto druhá osoba však musí rovnako spĺňať podmienku minimálne 90 % príjmov zo zdrojov na Slovensku a ostatné podmienky na uplatnenie bonusu.
Príklad s partnerom:
Máte 1 dieťa (do 15 rokov), Váš základ dane je 3 000 €. Percentuálny limit je 29 %, čo predstavuje 870 €. Ak Váš partner má základ dane 12 000 €, spoločný základ dane je 15 000 €. Z neho vypočítaný 29 % limit je 4 350 €. V tomto prípade môžete uplatniť celý bonus 1 200 €, nie len 870 €.
Ako si uplatniť daňový bonus?
Daňový bonus si môžete uplatniť dvoma spôsobmi:
- Mesačne u zamestnávateľa: Ak ste zamestnanec, môžete si bonus uplatňovať mesačne priamo vo výplate. Je potrebné podpísať u zamestnávateľa "Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu" a predložiť potrebné doklady (rodný list dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy, potvrdenie o spoločnej domácnosti a pod.).
- Ročne v daňovom priznaní: Ak ste SZČO alebo ak si neuplatňujete bonus mesačne, môžete si ho uplatniť v daňovom priznaní k dani z príjmov. V tomto prípade Vám štát bonus vyplatí najneskôr do 40 dní od termínu na podanie daňového priznania.
Pri narodení dieťaťa počas roka alebo pri dovŕšení jeho veku sa bonus uplatňuje pomernou časťou.
Ako funguje daň zo samostatnej zárobkovej činnosti (a ako ju NIKDY NEPLATIŤ!)
Príklady výpočtu daňového bonusu
Príklad 1: Zamestnanec s dvomi deťmi do 15 rokov
Zamestnankyňa si uplatňuje daňový bonus na dve deti do 15 rokov na mesačnej báze. Za mesiac január 2025 dosiahla základ dane 1 000 €. Nárok na daňový bonus je 36 % z 1 000 €, čo je 360 €. Teoretický mesačný bonus na dve deti je 200 €. Keďže 200 € je menej ako 360 €, zamestnankyňa dostane v tomto mesiaci bonus vo výške 200 €.
Príklad 2: Zamestnanec s jedným dieťaťom a vyšším príjmom
Zamestnankyňa má jedno dieťa do 15 rokov. V septembri 2025 dosiahla základ dane vo výške 2 400 €. Mesačný základ dane prevyšuje sumu 2 145 €. Suma daňového bonusu sa zníži o 1/10 rozdielu medzi dosiahnutým základom dane (2 400 €) a sumou 2 145 €. Rozdiel je 255 €, z čoho 1/10 je 25,50 €. Ak by bol mesačný bonus 100 €, po krátení dostane 74,50 €.
Príklad 3: SZČO s dvomi deťmi
Pani Anna je živnostníčka (SZČO) s mesačným príjmom 1 500 €. Maximálna možná suma daňového bonusu je 100 € x 12 = 1 200 € ročne. Túto sumu je potrebné otestovať na 29 % z čiastkového základu dane. Ak jej čiastkový základ dane je napr. 3 068,76 €, 29 % z tejto sumy je 889,94 €. Pani Anne patrí daňový bonus len 889,94 € (vzhľadom na to, že daň je nulová, túto sumu štát Anne pošle).
V tomto prípade vidno, že SZČO, najmä vzhľadom na paušálne výdavky, môžu byť pri daňovom bonuse znevýhodnené. Odporúčame konzultovať Vašu konkrétnu situáciu s mzdovou účtovníčkou alebo iným profesionálom.
Často kladené otázky
Koľko je daňový bonus na dieťa v roku 2025?
Daňový bonus je 100 € mesačne (max. 1 200 € ročne) na dieťa do 15 rokov a 50 € mesačne (max. 600 € ročne) na dieťa od 15 do 18 rokov. Bonus sa uplatňuje poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši príslušný vek.
Čo ak mám príjmy zo zahraničia?
Daňový bonus si môžete uplatniť len ak Vaše zdaniteľné príjmy zo SR tvoria najmenej 90 % všetkých Vašich príjmov (zo SR aj zahraničia). Toto pravidlo musí spĺňať aj druhá osoba, ak si započítavate jej základ dane.
Môžu si bonus uplatniť obaja rodičia?
Nie, bonus si môže uplatniť len jeden z rodičov. Ak však rodič nemá dostatočný základ dane, môže si na účely výpočtu percentuálneho limitu pripočítať základ dane druhej oprávnenej osoby žijúcej s dieťaťom v domácnosti.
tags: #danovy #bonus #na #novonarodene #dieta